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課程大綱

稅制改革后企業面臨的涉及不同稅種的59個實戰問題

一、稅制改革前瞻

稅種改革趨勢及對企業的影響

最新政策法規對企業納稅的影響

二、稅收籌劃基本思路及風險識別

對“稅收籌劃”的理解

稅收籌劃的達成目標

企業流程的分離與再造

與“合同、發票和賬務處理”結合

稅收籌劃的風險識別及管理

三、增值稅籌劃與“高壓線”

增值稅籌劃技術的運用（流程再造，合同籌劃）

不同商業促銷方式下的籌劃

營改增以后資產采購的籌劃與應用

增值稅納稅人的身份選擇

利用定價決策進行籌劃

自建廠房、裝修項目的增值稅籌劃

各種增值稅優惠政策運用技巧（殘疾人）

增值稅進項轉出的籌劃

對房地產企業的稅收籌劃(巧用農業合作社)

公司加農戶流程設計籌劃

建安企業營改增后的納稅籌劃

甲供材的納稅籌劃

四、消費稅籌劃思路與技巧

委托加工與自產的稅收籌劃

消費稅延期納稅籌劃

包裝品的納稅籌劃

五、企業所得稅的籌劃與指引

大額資產轉讓的企業所得稅籌劃

企業重組的稅收籌劃

三免三減免稅收籌劃

企業所得稅稅收籌劃的“避稅通道”

稅收優惠政策的合理運用

固定資產加速折舊

討論：“營改增”下設備更新對企業所得稅的影響

研究開發費用稅前扣除

集團公司高新技術企業優惠政策綜合運用

稅收優惠政策取舍的籌劃選擇

稅前扣除項目的合理籌劃

捐贈贊助與設施購建籌劃

外資轉內資的股權轉讓籌劃

政府補助的稅收籌劃

購買司法拍賣不動產的納稅籌劃

六、其他稅種的籌劃

職工薪酬的賬務處理策略與技巧

工資與獎金納稅最優分配

房產稅的納稅籌劃

土地增值稅的納稅籌劃

個人無形資產投資入股的籌劃與陷阱

七、稅務稽查的風險方法與節稅技巧

稅務稽查的幾種類型

如何避免被稅務稽查

稅務稽查的應對與溝通

如何縮小稽查損失，保證企業最大利益

八、會議將深度解析的疑難問題：

（1）收入確認的認識誤區存在著哪些認識誤區？針對銷售風險，如何合法又適用的方式確認銷售收入？如何用合同避開收入確認風險？

（2）目前有多少種遞延收入？你企業符合條件的遞延收入正確處理了嗎？

（3）2008年以前的福利費余額可以任意處理嗎？企業注銷應付職工福利費余額應如何處理？福利費余額可以彌補虧損嗎？為什么以往福利費可以不憑票扣除，現在要要求發票？什么是會計余額，什么是稅收余額？

（4）代墊代繳的稅款可以在在稅前列支嗎？如果企業因為取不來發票，而自行代墊稅款開了票，并在稅前列支了，可能給企業帶來多大的涉稅風險？

（5）向農民和攤販買米面油肉等無法取得發票，但確實是實際支出的，而且符合真實發生原則。職工食堂白條是否可以入賬？為什么？職工食堂支出一定是福利費嗎？職工食堂發生的招待費如何把握？食堂費用不一定完全在福利費項下核算。

（6）固定資產價值不再是最關鍵因素，如果最低風險的判定稅法角度的固定資產？高值易耗品企業也按固定資產處理了嗎？新稅法縮短了固定資產的折舊年限，2008年以前的固定資產存在籌劃調整空間，這并不是審批項目，企業處理了嗎？固定資產處理的常見問題有哪些？

（7）企業使用軟件的稅收優惠政策你利用了嗎，是不是企業一邊在按10年攤銷，一邊還在埋怨稅收政策的不合理，不考慮軟件更新快？

（8）只有開辦費用申報年度所得稅嗎，開辦費有哪些注意事項？開辦期有虧損嗎？開辦期業務招待費不能扣除，企業發生的真是招待費嗎？

（9）深發展銀行董事長法蘭克.紐曼2009年年薪1740萬元，是不是合理的支出，能不能在所得稅前全額扣除？工資合理性的永久爭議話題，如何把握？僅憑工資表可否列支工薪支出？如何與股東分紅區分？工資繳了個人所得稅，企業所得稅就可以視為合理可扣除的工資嗎？返聘已退休人員支出能否作為工資、薪金支出在稅前列支？

（10）如何用足用活不征稅收入規定，為什么同是政府補助，有的企業不繳稅，有的企業卻要負擔稅收？政府的補助有多少咱形式，常見的處理認識誤區有多少種？軟件生產企業取得增值稅即征即退、福利企業退稅、文化宣傳退稅是不征稅收入嗎？招商引資優惠的處理一般有多少種形式？該如何進行稅收處理？

案例分析：別把政府的補貼理解成了“返還”！

（11）有人認為，有的時候收入做補貼應稅收入比不征稅稅收入更合算，如補充技術開發費當年全額支出了，也沒什么影響。技術開發費還可以加計扣除。可行嗎？有沒有自由選擇權？財政補貼形成的技術開發費能不能加計扣除？

（12）國稅函批復類文件有沒有適用性？便函是規范性文件嗎？有一些國稅函是對個別省局請示的批復，臺頭對的是某個省局，請問這樣的函對其他省是否同樣適用？國稅總局的文件有幾類，效力有什么區別，怎樣區分適用地區？

（13）租賃期限未跨年，收入能不能分期算？2009年12月一次性收取所屬租賃期為2010年度的租金500萬元，該500萬元應確認為2009年度收入還是確認為2010年收入？

（14）平時預繳的稅款必須不低于全年稅款的70%嗎？預繳就沒有稅收風險了嗎？為了不多繳稅，預繳有哪些注意事項？所得稅預繳階段允不允許做納稅調整？

（15）估價入賬貨物沒有發票能不能扣除？處理時有哪些注意事項？2009年已銷售、2010年1月才取得購進材料發票能扣除嗎？

（16）如何正確把握不超過金融企業同期同類貸款利率？

（17）如何正確理解股股票的“連續持有”。3月份購進上市公司股票，5月份就開始分紅，這個紅利不夠12個月，能不能視為免稅收入？投資收益處理認識誤區及難點深度分析。

（18）文物、藝術品、收藏品、寶石能否扣除？該如何進行稅務處理？

（19）企業高層管理人員的境外培訓和考察能不能列入職工教育經費？職工教育經費處理有哪些常見誤區？

（20）如何正確處理業務招待費？業務招待費的范圍到底有哪些？會議費、福利費、招待費如何正確劃分？

（21）如何準確把握與收入無關的支出不得稅前扣除？常見與收入無關卻在稅前扣除的項目有哪些？

（22）與車輛有關的費用扣除該如何扣除？企業用職工的車該稅收如何處理？

（23）旅游費用該如何處理？常見有哪些認識誤區？

（24）自然人借款利息支出稅前扣除必須關注哪些方面？為什么企業向自然人借款利息支出稅前扣除的存在難題？

（25）一家商業企業分支機構，為了完成總機構分配的銷售收入考核指標，要求與另一家企業發票對開，即貨物不用往來，雙方都做一筆購進，再做一筆銷售，在計提進項的同時也計提了銷項，對稅收沒有影響。這樣的“發票對開”有多大的涉稅風險？

（26）為支持注冊稅務師行業發展，近期全國很多省份要求符合一定條件的企業在進行所得稅申報時要報送一份匯算清繳鑒證報告，這份報告要支付一定的費用，并根據報告要補繳稅款。如果事后被稅務機關查出偷稅，企業還有沒有法律責任？涉稅鑒證到底有什么作用？

（27）稽查局有沒有稅款核定權，核定稅款后能不能按偷稅處罰？

（28）某企業職工食堂發生自然災害損失，當年的職工福利費已經達到扣除限額，這個損失能不能在稅前扣除？資產損失扣除時應不應考慮用途？

（29）是不是所有企業都能享受研發費用加計扣除？研發費用收益化或資本化處理企業是否可任意決定？分析研發費用扣除的8類認識誤區。

（30）資產損失未在當年申報扣除怎么辦？有沒有什么彌補的辦法？法院判決的支出能否稅前扣除？

（31）公司在2008年企業所得稅年度申報時對發生的研究開發費用沒有進行加計扣除處理，導致多繳了稅金。能不能在2009年企業所得稅匯算清繳時補充加計扣除？或者能不能按征管法規定對未加計扣除的數額按多繳稅款處理，調整當年申報，向稅務機關申請退稅或抵稅？

（32）對稅務機關的處罰有爭議的情況，能不能先繳稅款，不繳罰款，同時復議和訴訟？為避開刑事責任，有哪些注意事項？

（33）計提而未發生的各類費用能不能在稅前扣除？如何理解“發生”？ 計提未實際支付的借款利息能否稅前扣除？

（34）招待費變成差旅費的票據交換稅收籌劃可行嗎？

（35）購物卡該如何進行稅務處理，購物卡銷售何時申報納稅?賣卡的同時就要繳稅嗎？如果稅務機關讓繳增值稅，所得稅該如何處理？買一贈一的增值稅稅收處理詳細分析。購買購物卡取得的發票能否扣除？

（36）賬外經營的偷稅額該如何確認？是根據收入直接乘以稅率嗎？允不允許項目扣除？

（37）返利不可避免，如何才能最小的稅收風險？目前到底有多少種返利形式可供采用？提供返點的一種設計思路。如投資返利、銷售返利、服務返利、費用返利等。收到返利該如何開發票？

返利返了汽車，汽車必須有機動車銷售發票才可入戶，企業就變更成了代購，這樣可行嗎？有沒有涉稅風險？

（38）能不能利用“咨詢費”來避稅，企業到底有哪些項目需要咨詢，“咨詢費”的處理及風險？、咨詢費的處理，為什么要咨詢，咨詢的風險所在，咨詢費的稅前列支應具備哪些要件？目前沒有扣除標準，可以和咨詢中介企業聯合搞活動。會務費該如處理？

（39）竄貨罰款應該如何處理（以nokia為例），同行業上下線的罰款是否要繳流轉稅？是否所得稅應稅收入？精明的nokia讓眾多經銷商啞口無言。

（40）對新稅收征管法草案事關納稅人權益的方面進行事先了解，如二次納稅人，揭開法人面紗，逃稅處罰倍率降低等。

（41）提供一種通過不干膠宣傳廣告紙的將無償贈送變成宣傳費用的籌劃思路。商場促銷贈品用不用代扣個人所得稅？

（42）企業銷售商品發生商業折扣、現金折扣、銷售折讓確認收入如何處理？這些業務用不用開發票？發票如何開？發票開具如何影響著稅收的實現。企業銷售貨物后，向購買方支付的質量索賠款如何進行稅務處理？“捆綁銷售”行為該如何繳稅？

（43）案例分析：強勢稅務和弱勢企業共同讓步的第三條路，合理的核定征收？

（44）如何應對客戶的各類異常開發票要求？如提前開發票，不如實開發票，控制稅負率開發票。流轉稅視同銷售的各種情況下能否開具專用發票？延期付款罰息可否開發票？外購商品再贈送的進項發票可否抵扣？如何確定《開具紅字增值稅專用發票申請單》是由買方還是由銷售方開具？

（45）合法扣除的注意事項,企業成本費用中合法扣除相關票據種類有哪些？不能抵扣進項稅額可否所得稅前扣除？公司員工出國考察期間取得的國外票據，能否在企業所得稅前扣除？違規發票不能扣除，但不一定就是偷稅。

（46）提供一種過期未認證發票處理的新思路。

（47）企業只為少數職工支付補充養老保險費、補充醫療保險費，是否在計算應納稅所得額時準予扣除？

（48）企業取得的代扣代繳個人所得稅手續費企業所得稅如何處理？

（49）善意取得假發票再換回真發票可不可以稅前扣除？

(50) 非關聯企業無償借款用不用繳營業稅或所得稅，有什么稅收風險？關聯企業能不能利用“預付賬款”進行資金占用的籌劃？非金融企業間借款常見的涉稅風險有哪些？企業間無償使用房產存在哪些涉稅風險？無償贈送貨物是否可以開具專用發票？

（51）案例分析：形式與實質之辯，三方抹賬帶來的稅收麻煩？

（52）企業取得的搬遷補償收入如何納稅,該納多少種稅？

(53) 股東借款轉為資本公積應繳所得稅嗎？外資企業用稅后利潤增加注冊資本是否要交企業所得稅？

（54）免稅虧損不得彌補應稅所得常見的兩類認識誤區分析。

（55）稅法一般不認可權益法核算股權投資持有期間投資損失，但有哪些持有期間投資損失可以確認？

（56）查增應納稅所得額可以彌補以前年度虧損，以后年度虧損可以彌補嗎？

（57）清算收益是否可以否彌補企業以前年度虧損？如何理解清算期的虧損彌補和優惠享受？外幣持有期間匯率變動帶來的匯兌收益到底繳所得稅嗎？

（58）母子公司互相提供服務該如何處理費用？管理費該如何處理？常見的被稅務機關的有哪些形式？

(59)發票未及時認證的銷售退回該如何進行賬務處理? 由于無法開具紅字發票多出的銷項稅如何處理？

九、本課程具有如下特色：

1、案例貼近實際，來源于生活。精選的稅務風險案例均是在對近三年來參與納稅檢查和稅務咨詢的幾百家大中型企業的真實案例梳理、匯總、分析、精選的基礎上，根據最新稅收政策精心設計而成。

2、具有極強的實用性和可操作性。本課程舍棄了枯燥乏味的理論知識，將理論融匯于案例之中，將大量的案例場景展現在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發您的興趣，更便于您學習領會和實際操作。

3、案例清晰，講解權威。每個案例都精心設計“案例資料”、“稅收政策”、“稅務風險”、 “案例延伸”“稅案賞析”幾個部分，每一案例，每一稅務風險點基本都有明確的稅法依據。對少數沒有明確稅法條文依據的熱點、難點、疑點問題，在參考總局意見、政策答復、地方性文件等資料的基礎上也進行了認真分析并給出最沒有風險的合理化建議。

周老師

“國寶級”財稅管理專家；

《全面預算管理與實務》主編；

天津科技大學財務管理系教授；

中國總會計師協會專家組成員；

中國總會計師協會CFO課程主講專家；

中國總會計師協會管理會計師項目開發組負責人；

河北省納稅籌劃協會副會長及北京中金環球投資及資產管理集團和北京九正財稅集團的合伙人；

職業履歷

周國海老師，中國總會計師協會專家組成員；中國總會計師協會CFO課程主講專家；中國總會計師協會管理會計師項目開發組負責人；河北省納稅籌劃協會副會長及北京中金環球投資及資產管理集團和北京九正財稅集團的合伙人。

周老師在《中國統計》《會計研究》等國家級刊物上發表論文近二十多篇，著有《企業稅款籌劃方案初探》《企業內控制度研究》等數十部書籍，被財政部評選為《中國優秀財務專家》， 并且編入《中國優秀財務專家名典》，頒發國家級證書。在《北京電力集團》《美資摩托諾拉集團》《中新藥業股份集團》《山西電力股份集團》《天津城市住宅集團》等多家大型企業擔任 財務高級顧問。現任中級管理會計師資格考試全國統編教材《企業全面預算理論及實務》一書的主編。

培訓風格

個人優勢與專業方向：

培訓方面具有鮮明的實戰特色，能夠將理論知識與實際管理問題充分結合，教學深入淺出，管理實例豐富。專注于風險管理與內部控制的研究，善于使用財務、人資等管理工具進行企業。解決實際問題并進行前期調查，課中征詢反饋，課后跟蹤回訪。使其能與學員很好的交流，建立良好的關系，得到眾多企業及學員的認可和好評。

精品課程

核心課程：

《管理會計師全部課程》

《審計實務》

《企業精準的財務分析及有價值的財務分析報告的生成》

《信用風險評估管理》

《有關企業戰略定位與風險管理》

《企業文化戰略定位設計及落地課程講解》

《企業納稅籌劃》

《稅務籌劃與企業價值再造暨全面預算管理》

《稅收籌劃方法與案例分析》

《最新企業注銷流程》

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