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‖專題背景‖

房地產行業(yè)正在面臨一個前所未有的大變革時代！

☆ 首先：政策性搬遷的稅收政策，經(jīng)歷了《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2009]118號）、《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第40號）和《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第11號）的歷史變遷。從“免稅收入”直接跨越到“征稅收入”。

☆ 其次：金融政策的壓力，需求市場的變化，行業(yè)模式的調整，這一切使得房地產企業(yè)資產重組和資本運營成為常態(tài)！

☆ 同時，國家稅務總局為支持資本運營和資產重組，自2014年以來連續(xù)出臺新政，提供資本運營中的優(yōu)惠政策。

但實務中，公司新設、股權轉讓、合并分立、注銷清算的盛行，依然使得房地產企業(yè)資本運營引發(fā)的涉稅風險急劇增加，如何在優(yōu)惠政策背景下熟練運用重組和資本運營手段，在大變革的環(huán)境中實現(xiàn)資源重組，同時避免引發(fā)的涉稅風險，實現(xiàn)稅負優(yōu)化？

本課程從投資、股權、重組和注銷四大板塊進行政策分析、操作分析和風險分析，為您提供資本運營的整體節(jié)稅方案設計思路。

‖培訓對象‖

各房地產企業(yè)領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

‖主講內容‖

一．政策性搬遷與商業(yè)性搬遷的區(qū)別

1．《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2009]118號）

2．《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第40號）和《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第11號）

3．開發(fā)商給回遷戶的“回遷房”在增值稅業(yè)務中如何處理？原有的營業(yè)稅政策你執(zhí)行的是否正確？

4．何為“流轉稅“主導下的合作建房？何為”企業(yè)所得稅“主導下的合作建房？

5．增值稅制度下，拆遷還平業(yè)務的政策弊端

6．搬遷業(yè)務中的土地增值稅業(yè)務分析

二．商事制度改革下股權投資的財稅處理

1．有限公司、股份有限公司及合伙企業(yè)選擇

2．貨幣性出資和非貨幣性出資的選擇

3．股東主體架構選擇的稅收應用分析

4．股權投資的稅收政策、風險點和策劃

5．房地產項目投資的稅收規(guī)劃應用

6．長期股權投資會計核算的稅會差異

三．房地產企業(yè)股權變更登記的涉稅政策及風險分析

1．注冊資本增加的幾種情形及稅收規(guī)劃應用（包括資本公積轉增、盈余公積轉增、債轉股等）

2．注冊資本減少的稅收規(guī)劃應用

3．企業(yè)股份制改造財稅處理及涉稅分析

4．企業(yè)股權轉讓所得計算及涉稅風險分析

5．先分后賣、撤資減資、讓渡增資權等稅收籌劃

6．個人股權轉讓所得計算及涉稅風險點

7．股權收購的一般性稅務處理

8．股權收購的特殊性稅務處理：

⑴ 國稅函[2002]420號、國稅函[2009]585號 — 自2011年3月1日起失效

⑵ 2011年第13號公告

⑶ 國稅函[2002]165號 — 自2011年10月1日起失效

⑷ 2011年第51號公告

⑸ 財稅[2008]175號、財稅[2008]129號、國稅發(fā)[2009]89號

⑹ 財稅[2003]183號、財稅字[1995]48號，財稅[2006]21號

⑺ 國稅函[2005]319號：被2011年2號公告廢止

⑻ 國稅發(fā)[2008]115號

⑼ 國稅函[2011]89號

⑽ 新：財稅[2009]59號，2010年第4號公告，6號公告，19號公告，國稅函[2010]79號，總局2014年第67號公告

四．房地產企業(yè)合并分立的財稅處理及涉稅策劃

1．企業(yè)合并分立的工商操作分析

2．企業(yè)合并分立的財務核算處理

3．企業(yè)合并轉移全部資產的會計處理和稅收規(guī)劃應用：（包括增值稅、營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、契稅和印花稅）

4．企業(yè)分立轉移部分資產的會計處理和稅收規(guī)劃應用：（包括增值稅、營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、契稅和印花稅）

5．房地產企業(yè)資產重組特殊政策及風險分析：

⑴ 財稅[2009]59號、總局2010年第4號、6號公告、總局2015年48號公告、

⑵ 財稅[2015]116號、總局2015年40號公告

五．房地產企業(yè)注銷稅收運用及風險分析

1．注銷清算中股東的法律風險責任分析

2．企業(yè)注銷清算的稅收風險責任分析

3．資產收購注銷的稅收政策風險點及策劃

4．企業(yè)注銷清算的稅收規(guī)劃及應用：

⑴ 財稅[2009]60號，國稅函[2009]377號，總局2010年29號公告

六．專家現(xiàn)場預留時間與學員現(xiàn)場互動交流答疑解惑

李老師

著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師；東北大學經(jīng)濟學博士，工程學碩士，某省稅務稽查官員，國家稅務總局講師團成員，國家稅務總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才，“營改增”小組成員，揚州稅務專修學院客座教授，注冊會計師考試命題人之一，眾多大型房地產企業(yè)納稅顧問。多次代表國家稅務總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務聽證案件，三次代表稅務機關應訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟措施的運用。擅長講授注冊會計師考前培訓,房地產開發(fā)，建筑施工企業(yè)財稅培訓，稅收政策解析，稅法與會計差異分析等課程。其授課以實用性著稱，授課態(tài)度求真務實、案例源于實戰(zhàn)、翔實精巧，并因此受到參加培訓的財稅學員一致好評。

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