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【參會對像】

企業(yè)老板、高級領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)顧問、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、稅所總經(jīng)理、稅所副總經(jīng)理、稅所項(xiàng)目經(jīng)理，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)管理人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主辦、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)專員、會計(jì)、稅務(wù)專員、相關(guān)實(shí)操人員。

【課程背景】

企業(yè)的股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)及并購重組是優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)競爭力，迅速實(shí)現(xiàn)資本擴(kuò)張的重要手段。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓和重組事項(xiàng)往往伴隨著巨額的資金，復(fù)雜的股權(quán)架構(gòu)和眾多的涉稅處理事項(xiàng)。如果處理不當(dāng)，就會繳納不菲的稅款，從而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈的斷裂，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)遭受沉重打擊。

本課程從企業(yè)的股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)講起，通過大量的實(shí)物案例剖析企業(yè)股權(quán)架構(gòu)的基本邏輯，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓和并購重組的涉稅體系。

使各位學(xué)員建立起一套股權(quán)架構(gòu)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和并購重組的邏輯思維體系，將復(fù)雜的稅收政策化繁為簡，

使普通財(cái)務(wù)人員也能夠?qū)W會如何靈活運(yùn)用并購重組的稅收政策，

使企業(yè)自身的股權(quán)轉(zhuǎn)讓及股權(quán)架構(gòu)達(dá)到最優(yōu)的效果，從源頭上防止企業(yè)落入重組的稅收陷阱之中。

【學(xué)習(xí)目標(biāo)】

1、掌握企業(yè)股權(quán)架構(gòu)的最優(yōu)設(shè)計(jì)模式

2、靈活運(yùn)用股權(quán)籌資和債權(quán)籌資模式來達(dá)到企業(yè)稅負(fù)的最優(yōu)

3、掌握企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的政策體系降低股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅負(fù)

4、掌握企業(yè)股權(quán)激勵(lì)的最佳設(shè)置方案

5、掌握企業(yè)并購重組的基本政策及關(guān)鍵實(shí)操方法

6、掌握股權(quán)收購的相關(guān)政策及涉及合理的股權(quán)收購方案

7、掌握資產(chǎn)收購和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的基本政策，利用稅收優(yōu)惠降低企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)水平

8、掌握合并分立的特殊性稅務(wù)處理原則，涉及企業(yè)重組的具體方案

通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)員可以學(xué)會如何根據(jù)本企業(yè)自身的特點(diǎn)，涉及最適合自己的股權(quán)架構(gòu)，從源頭上控制自身的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。可以根據(jù)企業(yè)的情況靈活搭配運(yùn)用股權(quán)籌資和債權(quán)籌資模式的優(yōu)點(diǎn)，來達(dá)到企業(yè)稅負(fù)的最優(yōu)。可以學(xué)會熟練地運(yùn)用股權(quán)轉(zhuǎn)讓的各項(xiàng)稅收政策，使股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅負(fù)達(dá)到最優(yōu)。可以學(xué)會根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況設(shè)置最優(yōu)的股權(quán)激勵(lì)方案。可以學(xué)會根據(jù)企業(yè)自身的情況選擇最適合自己的資本擴(kuò)張或者資本收縮之路，合理合法的規(guī)避重組過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)以及稅收負(fù)擔(dān)水平。

【課程大綱】

一、企業(yè)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)與籌劃方案設(shè)計(jì)

1、企業(yè)股權(quán)架構(gòu)的基本形式（直接持股、間接持股）

2、利潤分配階段不同持股架構(gòu)的稅負(fù)分析

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓階段不同持股架構(gòu)的稅負(fù)分析

4、企業(yè)清算階段不同持股架構(gòu)的稅負(fù)分析

5、間接持股的稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

6、法人制企業(yè)與非法人制企業(yè)優(yōu)缺點(diǎn)分析

7、案例解析合伙企業(yè)持股平臺的設(shè)計(jì)思路及原理

8、代持股份的成因及代持股還原解決思路

二、股東出資環(huán)節(jié)的涉稅疑難問題深度解析

1、貨幣資產(chǎn)出資的稅務(wù)處理及涉稅疑難問題

2、法人股股東非貨幣資產(chǎn)出資的涉稅疑難問題解析

3、非貨幣性資產(chǎn)投資與股權(quán)收購（劃轉(zhuǎn)）的競合

4、自然人股東非貨幣資產(chǎn)出資的涉稅疑難問題解析

5、科技成果投資入股遞延納稅政策的深度解析

6、留存收益轉(zhuǎn)增股本涉稅疑難問題解析及風(fēng)險(xiǎn)防范

7、遞延納稅期間上市、轉(zhuǎn)讓、注銷的稅收疑難問題及風(fēng)險(xiǎn)提示

8、案例解析遞延納稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅疑難問題

9、何為公允增資？何為不公允增資？

10、不公允增資的涉稅疑難問題及爭議解決辦法

11、股權(quán)性融資與債權(quán)性融資的平衡點(diǎn)分析

12、債權(quán)性融資的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析及解決方案

13、認(rèn)繳制下投資者投資未到位的風(fēng)險(xiǎn)防范

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的涉稅疑難問題深度解析

1、法人股股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅疑難問題解析

2、法人股股東撤資的涉稅疑難問題解析

3、法人股股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低的稅收解決方案

4、法人股股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的籌劃方案及思路

5、自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的定義及范圍

6、自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低的風(fēng)險(xiǎn)防范

7、自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的籌劃方案及思路

8、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中違約金的稅務(wù)處理

四、股權(quán)激勵(lì)方案選擇的要點(diǎn)及稅收疑難問題

1、股權(quán)激勵(lì)的分類及涉稅要點(diǎn)分析

2、不可公開交易的股票期權(quán)各環(huán)節(jié)的計(jì)稅要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范

3、可公開交易的股票期權(quán)各環(huán)節(jié)的計(jì)稅要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范

4、股權(quán)激勵(lì)方案的稅前扣除規(guī)則及稅會差異調(diào)整

5、企業(yè)股權(quán)激勵(lì)設(shè)計(jì)的最優(yōu)方案

6、上市公司股權(quán)激勵(lì)延長納稅期的優(yōu)惠措施

7、非上市公司股權(quán)激勵(lì)方案遞延納稅的政策要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范

五、企業(yè)并購重組的要素及其政策邏輯體系

1、企業(yè)并購重組涉及的主要稅種及政策邏輯體系

2、企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的關(guān)鍵點(diǎn)

3、企業(yè)并購重組的當(dāng)事方及主導(dǎo)方

4、并購重組日的確定及其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

5、對賭協(xié)議的法律屬性

6、對賭協(xié)議涉稅問題深度解析

對賭協(xié)議各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)行口徑

六、股權(quán)收購的稅務(wù)處理及其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

1、股權(quán)收購的定義及其交易架構(gòu)

2、案例解析股權(quán)收購的一般性稅務(wù)處理

3、股權(quán)收購的特殊性稅務(wù)處理的要點(diǎn)解析

4、換股收購的政策要點(diǎn)及其籌劃方案

5、案例解析混合支付股權(quán)收購的特殊性處理

6、涉及自然人的股權(quán)收購的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

7、跨境收購的稅務(wù)處理要點(diǎn)詳解

8、分步收購的政策要點(diǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對?

七、股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)的稅務(wù)處理及其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

1、股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)幾組易混淆的概念

2、股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)的交易模式及其風(fēng)險(xiǎn)防范

3、案例解析股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)的一般性稅務(wù)處理

4、案例解析股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)的特殊性稅務(wù)處理

5、案例解析混合支付股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)的特殊性處理

6、案例解析資產(chǎn)置換之借殼上市

八、合并分立的稅務(wù)處理及其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

1、企業(yè)合并種類及其交易架構(gòu)

2、企業(yè)合并的所得稅事項(xiàng)承繼的疑難問題解析

3、案例解析企業(yè)合并的一般性稅務(wù)處理

4、案例解析企業(yè)合并的特殊性稅務(wù)處理

5、企業(yè)合并種類及其交易架構(gòu)

6、案例解析企業(yè)合并的一般性稅務(wù)處理

7、案例解析企業(yè)合并的特殊性稅務(wù)處理

結(jié)束前：總結(jié)及答疑互動(dòng)交流（Q&A）

張老師

張老師 國內(nèi)著名財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)管理專家、注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師、律師。某市律師協(xié)會財(cái)稅委員會副主任。國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院命題專家組成員，多家省級稅務(wù)學(xué)校兼職講師，國內(nèi)多家大型培訓(xùn)教育機(jī)構(gòu)的兼職講師。有二十余年基層稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，常年為稅務(wù)機(jī)關(guān)、中介機(jī)構(gòu)、納稅人進(jìn)行稅務(wù)、法律的教學(xué)和答疑工作。授課風(fēng)格詼諧生動(dòng)、善于從實(shí)務(wù)工作總結(jié)提煉，深受廣大學(xué)員的好評。

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