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課程收益

本課程是當前財務界非常推崇的課題。本課程將給學員詳細展開講解公司財務戰略要點、籌資戰略、投資戰略以及公司理財行為戰略，使學員成為財務戰略的實踐者和財務戰略專家。

本課程致力于使高層管理人員從戰略高度認識企業財務戰略，并將企業的財務戰略與具體的經營環節結合起來，從而將企業的財務戰略在本企業落到實處。

本課程通過大量案例，將幫助您掌握企業財務戰略的理論、實施方法和實施技能。

課程概要

財務戰略是為謀求企業資金均衡有效的流動和實現公司戰略，為增強企業財務競爭優勢，在分析企業內、外環境因素對資金流動影響的基礎上對企業資金進行全局性、長期性和創造性的謀劃，并確保其執行過程。

財務戰略隨企業集團發展周期的不同其側重點也不盡相同。

課程對象

本課程適于各類企業的董事會成員、高中級管理層、各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經理、總會計師、財務總監、財務部總經理、財務經理財務主管及其他管理人員等。

課程大綱

（一）公司財務戰略要點

1.財務戰略目標---在保證實現總體經營戰略目標的前提下，實現財務戰略目標。

（1）實現所需資金總量和動態需求平衡。

（2）實現資金成本較低。

（3）資金結構合理。

（4）資金使用效果好。

說明：

（1）集團業務戰略不明晰，使得財務戰略概念模糊。

（2）財務戰略隨企業集團發展周期的不同，其側重點也不盡相同。

2.投資戰略——資金物化為資產。

投資戰略是一項通過對資金籌措與運用的安排，以協調或平衡企業戰略體系中的各項戰略活動的職能戰略。

（1）流動資產投資策略（目標：節約流動資金使用和占用）

關鍵看流動資產能否在生產經營活動中發揮作用。

存貨：多——資金占用——效益差；

少——經營連續性差。

（2）固定資產投資策略

市場導向投資策略：要變，不能老變，投資時機。

最低標準收益率策略：社會折現率、行業基準收益率應當高于資金成本。

四個案例。

3.籌資戰略。

根據企業經營實際需要，針對現有籌資渠道，統籌考慮籌資

數額、期限、利率、風險等方面，來選擇資金成本最低的方

案，即最優方案。

籌資結構分析：企業自由資金與貸款構成的比例對企業自由資金收益率和企業風險大小的影響。

籌資方法選擇：(前提條件：有效、完善資金市場)

比較籌資代價（籌資資金成本、投資人附加條件、時間代價）

比較籌資機會（時機選擇、風險比較）

比較比較籌資代價與收益。

三個案例。

案例（一）：現代優秀企業的財務管理體系介紹。

（二）公司理財行為戰略

1.追求具有長期效應的企業價值最大化目標。

2.資本成本是決定一切財務決策優劣的基本因素。

3.風險與收益是基本的理財觀念；提高風險的防范能力。

4.樹立新的公司價值觀，把握價值動因。

企業價值是由投資決策決定的，其他決策如融資決策等都是次生的、處于從屬地位的財務決策。

5.從可持續發展角度講，內部融資的意義要遠遠大于外部融資。

6.有明確的股利政策，并盡量保持股利的穩定性。

7.不重視財務預算的企業是沒有未來的企業，管理人員的觀念與預期應全面地反映在財務預算中。

8.最高理財目標。

9.注重戰略管理。

10.強調現金流量在公司戰略管理中的重要地位—現金流量至高無上。

11.通過資本運作達成資源的優化配置。

12.財務目標多元化。

銷售收入：企業的利益。

銷售成本：供應商、員工的利益。

管理費用：管理人員的利益。

銷售費用：客戶（消費者）的利益。

財務費用：債權人的利益。

稅金：政府的利益。

凈利潤：所有者（股東）的利益。

信息披露：一切利益相關者的關系。

13.強調預算控制。

14.財務相對獨立觀。

15.跳出傳統會計的局限性。

16.建立適應戰略管理需要的財務支持系統。

五個案例。

（三）財務戰略中的重要問題

1.ROE的分解——辨認盈利能力的驅動因素。

案例（二）：2002年中國5家上市公司ROE指標分解。

2.價值創造的驅動因素。

案例（三）：某集團公司似乎在創造價值。

（1）傳統的企業業績衡量方法并不完善。

（2）該集團公司的投資資本回報較低。

（3）該集團公司實際上在破壞價值。

3.財務管理決定企業興衰。

三個概念

財務生存（以收抵支）

財務經營（以錢生錢）

財務利潤（創造價值）

三個核心

財務管理是企業管理的核心

財務管理制度是企業制度的核心

理財能力是老板企業管理能力的核心

案例（四）Dell計算機公司的財務管理。

俞老師

北京交通大學教授，博士生導師

中國注冊會計師、高級審計師、國際內部審計師

中央財政部企業會計準則委員會咨詢專家

ACCA（英國特許公認會計師）

國家發改委培訓中心社會培訓部特聘教授、首席培訓師

國資委職業經理人研究中心客座教授、高級培訓師

中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家

中國注冊會計師協會會員

中國管理會計學會常務理事

中國企業內部控制標準委員會委員

中國科學院研究生院特聘教授

清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師

中國民航總局干部管理學院審計會計培訓中心客座教授

英國《投資人》雜志自由撰稿人

能力證書：1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協會。

會計師事務所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會計師）證書。

2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內部審計協會。

著作：在中國財經出版社、國防工業出版社、機械工業出版社、經濟科學出版社和北京交通大學出版社以及《財務與會計》雜志上發表《財務管理的策略和方法》、《COSO:企業內部控制與風險管理》、《國有企業內部控制設計與運用》、《企業內部控制流程設計》、《集團公司財務內部控制子系統設計》、《企業財務風險管理》、《企業財務風險有效控制》、《財務報表分析》、《企業財務分析》、《企業成本管理與控制》、《企業財務戰略》、《企業納稅核算技能》、《新稅制改革與納稅籌劃》、《企業管理層的納稅管理與納稅風險控制》等6部著作和50多篇論文。

客戶見證：中石化國際事業部、中國電信集團公司、中國聯通有限公司、中國國家電網集團公司、北大荒股份有限公司、賽迪傳媒股份有限公司、中國神華股份有限公司、中國海洋石油總公司、 中國建設銀行、信達投資總公司、中國農業銀行、中國工商銀行、中國銀行、中國國家開發銀行、中國集裝箱控股集團、中國人壽保險股份有限公司、中國進出口保險公司、中國鐵路通訊信號集團公司、中國地質煤炭總局、中國煤炭能源集團公司、中國兵器集團公司北方總公司、首都機場股份有限公司、中國冶金科工集團公司、中國出國人員服務總公司、中國電力財務公司、中國路橋集團公司、中國新興建設開發總公司、審計署、海關總署、中國民航總局、中國原子能研究院、中國海洋總局、交通部、中國廣電總局、中國科學院研究生院等。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業做財務管理、會計、稅收方面的培訓、財務預測與規劃、內部控制與風險管理設計以及其他管理咨詢。

培訓課程：

1.企業會計準則講解2010

2.企業全面預算管理（一）、（二）

3.企業納稅籌劃與避稅（一）、（二）

4.企業納稅籌劃應用技巧與案例分析

5.企業管理層的納稅管理

6.新稅收法規運用與涉稅風險規避

7.企業內部控制基本規范

8.企業風險管理與內部控制（一）、（二）

9.企業財務風險管理

10.企業財務規劃與財務預測

11.企業績效管理

12.企業財務風險控制（專業版）

13.企業投融資管理

14.公司理財

15.企業資本運營（一）、（二）

16.非財務人員的財務管理（一天）

17.企業會計準則與納稅籌劃

18.企業財務報表解讀與分析

19.企業財務決策能力提升

20.非財務人員財務管理的策略和方法（一）、（二）

21.行政事業單位會計核算與實務操作

22.行政事業單位國有資產管理（2009新版）

23.合同法與票據法

24.企業財務戰略

25.《新所得稅法及其實施條例》講解

26.新《公司法》及其對企業的影響

27. 企業流動資產內部控制與風險管理

28企業成本費用的管理與控制

29.企業現金風險管理與控制

30.新《企業財務通則》講解

31.金融危機下的財務風險管理與應對

32.新企業所得稅法與企業會計準則的差異與調整

33.新稅制改革與納稅籌劃

34.國有企業境內外上市比較

35.企業納稅核算技能訓練

36.企業所得稅匯算清繳與納稅申報

37.企業全面成本管理

38.企業內部控制流程設計與運用

39.企業內部控制應用指引

40.企業財務風險有效控制

41.企業財務分析（一）、（二）

42.企業增值稅的核算與納稅申報

43.企業稅務主管的六大能力提升

44.企業融資分析

45企業投資分析

46.企業成本分析

47.企業財務風險預警分析與風險防范

48.企業財務預測分析

49.企業虛假財務報表分析

50.企業標準成本與目標成本控制

51.企業內部控制流程設計

52.國際財務報告準則變革與應對

53.行政事業單位財政收支制度改革與會計核算

54.行政事業單位內部控制

55.“小金庫”治理與發票管理

56.企業內部控制評價指引

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