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課程背景：

隨著國(guó)家建筑業(yè)財(cái)稅改革政策的不斷出臺(tái)，以及金稅三期工程的實(shí)施，稅務(wù)稽查越來(lái)越嚴(yán)格，涉稅風(fēng)險(xiǎn)加大；同時(shí)建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，對(duì)企業(yè)規(guī)范運(yùn)營(yíng)的要求越來(lái)越高。

為了幫助建筑施工企業(yè)做好稅收籌劃，規(guī)避不合法、不合規(guī)的行為，降低稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升。建筑企業(yè)的老板、財(cái)務(wù)人員如何通過(guò)稅收籌劃專業(yè)能力降低稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化？

本課程在深入研究分析建筑企業(yè)的特點(diǎn)、重要性、普遍存在的財(cái)稅痛點(diǎn)問(wèn)題，詳細(xì)講解了建筑企業(yè)稅收籌劃的十大類實(shí)戰(zhàn)經(jīng)典案例。

課程收益

● 正確的理解了建筑業(yè)稅收籌劃的理念：稅收籌劃≠漏稅、偷稅

● 了解建筑業(yè)稅收籌劃的必要性：稅收籌劃是合法的、陽(yáng)光的

● 掌握建筑業(yè)稅收籌劃的思路和技巧

● 掌握建筑業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)把控

課程對(duì)象：

建筑業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)稅會(huì)計(jì)人員

課程大綱

情景案例：一位建筑業(yè)的老板與稅收籌劃老師咨詢?nèi)绾喂?jié)稅的對(duì)話

情景案例：當(dāng)今稅收籌劃市場(chǎng)亂象：小馬過(guò)河與稅收籌劃

導(dǎo)入：稅收的絕對(duì)性

資料解讀：2010-2019年中國(guó)稅收與GDP對(duì)照——面對(duì)國(guó)家稅收的五種情形

案例分析：公安部公布查處的專用發(fā)票典型案例；

案例分析：虛開(kāi)專用發(fā)票犯法案例

第一講：建筑企業(yè)的背景

1. 建筑業(yè)的覆蓋面

2. 建筑業(yè)的特點(diǎn)：生產(chǎn)的流動(dòng)性、生產(chǎn)的單件性、生產(chǎn)周期長(zhǎng)。

3. 建筑業(yè)的重要性：帶動(dòng)50多個(gè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)，且在全球排名中中國(guó)建筑位居第一。

解讀：2019年中國(guó)建筑業(yè)發(fā)展研究報(bào)告

討論：建筑業(yè)營(yíng)改增后面臨的稅負(fù)問(wèn)題；

4. 建筑業(yè)面臨的稅收監(jiān)管大環(huán)境：金稅三期工程；

5. 建筑業(yè)稅收痛點(diǎn)

1）企業(yè)增值稅：企業(yè)所得稅稅負(fù)高，企業(yè)利潤(rùn)壓縮嚴(yán)重

2）無(wú)法取得票據(jù)：抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

3）員工工資現(xiàn)金支付：用工成本高，存在用工風(fēng)險(xiǎn)

4）營(yíng)改增后：企業(yè)需要給客戶開(kāi)更多的發(fā)票，導(dǎo)致賬面收入和利潤(rùn)大幅上升

5）部分需要用于特殊目的的現(xiàn)金：無(wú)法進(jìn)行稅前扣除

第二講：如何正確的理解稅收籌劃

引例：魏文王問(wèn)扁鵲

案例分析：20世紀(jì)30年代湯姆林爵士“稅務(wù)局長(zhǎng)訴溫斯特大公”

1. 稅收籌劃的狹義理解：節(jié)稅

2. 稅收籌劃的廣義理解：節(jié)稅+合理避稅（不違法）

3. 稅收籌劃的動(dòng)因

討論：為什么說(shuō)稅務(wù)籌劃是降低企業(yè)稅負(fù)的最佳方式？

4. 稅收籌劃的方法比較：節(jié)稅、漏稅、避稅、偷稅

5. 合理避稅≠逃稅、漏稅、偷稅

6. 稅收籌劃的四個(gè)特征

1）合法性

2）超前性

3）宗旨性

4）綜合性

7. 稅收籌劃的四項(xiàng)目標(biāo)

1）減輕稅收負(fù)擔(dān)

2）實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)自身的合法權(quán)益

3）獲取資金時(shí)間價(jià)值

4）提高自身經(jīng)濟(jì)利益

討論：為什么說(shuō)獲取資金的時(shí)間價(jià)值也是稅收籌劃的目標(biāo)？

8. 稅收籌劃應(yīng)遵循的五項(xiàng)原則

1）不非法原則

2）整體最優(yōu)原則

3）實(shí)效性原則

4）涉稅零風(fēng)險(xiǎn)或自我保護(hù)啊原則

5）全程管理原則

第三講：建筑企業(yè)稅收籌劃：十大類實(shí)戰(zhàn)經(jīng)典案例

案例一：小微企業(yè)稅收籌劃（概念、政策依據(jù)、稅收籌劃思路、具體籌劃，下同）

案例二：稅收洼地稅收籌劃

案例三：靈活用工稅收籌劃

案例四：甲供工程稅收籌劃

案例五：分包工程稅收籌劃

案例六：供應(yīng)商選擇稅收籌劃

案例七：臨界點(diǎn)稅收籌劃

案例八：業(yè)務(wù)分拆稅收籌劃

案例九：采購(gòu)最佳時(shí)機(jī)稅收籌劃

案例十：對(duì)外捐贈(zèng)稅收籌劃

余老師

余世勇老師 財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)專家

38年財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)

工商管理博士

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)客座導(dǎo)師/劍橋大學(xué)高級(jí)財(cái)務(wù)管理

上海證券交易所上市公司董事會(huì)秘書(shū)/獨(dú)立董事

曾任：華泰汽車控股集團(tuán)有限公司（上市）丨副總裁

曾任：特步（中國(guó)）有限公司(上市)丨副總裁

曾任：遼寧方大集團(tuán)實(shí)業(yè)有限公司（上市）丨副總裁

曾任：山東晨鳴紙業(yè)集團(tuán)股份有限公司（上市）丨財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：福建閩東電力股份有限公司（上市）丨財(cái)務(wù)總監(jiān)

※高級(jí)會(huì)計(jì)師/高級(jí)稅務(wù)籌劃師/高級(jí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理師/國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師

※中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)/中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理協(xié)會(huì)智能風(fēng)控師/財(cái)務(wù)管理師(FM)項(xiàng)目導(dǎo)師

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：財(cái)稅/投融資/財(cái)務(wù)管理/稅收籌劃/內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理

業(yè)界榮譽(yù)：

☆中國(guó)國(guó)際財(cái)務(wù)領(lǐng)袖年度人物榮譽(yù)稱號(hào)獲得者

☆中國(guó)甲骨文全面預(yù)算管理系統(tǒng)最佳實(shí)踐用戶卓越獎(jiǎng)獲得者

☆《首席財(cái)務(wù)官》雜志頒發(fā)的2006年度中國(guó)杰出CFO稱號(hào)獲得者

☆中國(guó)2005—2006年度十大新銳財(cái)務(wù)總監(jiān)稱號(hào)獲得者

☆中國(guó)CFO年度人物評(píng)選頒發(fā)的2005年度優(yōu)秀CFO稱號(hào)獲得者

☆曾在《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》《事業(yè)財(cái)會(huì)》《寧夏財(cái)會(huì)》等財(cái)經(jīng)刊物上發(fā)表100多篇財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的論文，其中30多篇獲得國(guó)家級(jí)或省部級(jí)優(yōu)秀學(xué)術(shù)論文獎(jiǎng)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

余世勇老師擁有38年的財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)稅收籌劃、財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)管控和投融資等方面積累了豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。為各類型的公司制定合理財(cái)稅籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管控以及合理節(jié)稅服務(wù)，助力企業(yè)解決各類財(cái)稅問(wèn)題，提高企業(yè)財(cái)稅相關(guān)人員的管理、防控理念。

→曾為特步（中國(guó)）進(jìn)行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理模式，實(shí)行產(chǎn)銷分離，并成功實(shí)施國(guó)際化SAP信息化管理軟件，結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，每年均為企業(yè)合理合法節(jié)稅2億多元，節(jié)約企業(yè)30%的稅收成本；

→曾主導(dǎo)實(shí)施華泰汽車控股集團(tuán)出售持有XX銀行股票，增值收入110億多元，應(yīng)稅近30億元，通過(guò)與中國(guó)證券登記機(jī)構(gòu)和上海證券交易所多次協(xié)商并進(jìn)行稅收籌劃，合理節(jié)稅29億元。節(jié)約企業(yè)97%的稅收成本；

→曾與10多家銀行達(dá)成戰(zhàn)略合作，通過(guò)銀行商業(yè)票據(jù)融資，3年間為特步（中國(guó)）的代理商和經(jīng)銷商合理合法融資60多億元，并且將融資成本控制在5%以內(nèi)；

→曾與國(guó)內(nèi)30多家銀行戰(zhàn)略合作，通過(guò)信用借款+下浮5%-10%利率，5年間為晨鳴紙業(yè)流動(dòng)資金融資200億元，發(fā)行A股可轉(zhuǎn)換債再轉(zhuǎn)股融資30億元，發(fā)行H股等資本市場(chǎng)融資50多億元，為江西晨鳴引進(jìn)美國(guó)、韓國(guó)、南非三個(gè)國(guó)家外商投資15億元。

→曾與多家商業(yè)銀行戰(zhàn)略合作，利用銀行票據(jù)融資再貼現(xiàn)、中期票據(jù)、短期融資券等方式為華泰汽車控股集合理合法進(jìn)行融資，累計(jì)200多億元；

→曾主導(dǎo)閩東電力國(guó)內(nèi)A股IPO上市（88.69倍的市盈率募集了11.5億元的資金）；

→曾為晨鳴紙業(yè)完成了股權(quán)分置改革、發(fā)行A股可轉(zhuǎn)換債再轉(zhuǎn)股融資、H股發(fā)行并上市等重大資本市場(chǎng)融資項(xiàng)目；

→曾為遼寧方大集團(tuán)開(kāi)拓投資，利用上市公司做好上市公司融資，同時(shí)做好資本運(yùn)營(yíng)，成功從1家上市公司發(fā)展到3家上市公司。

部分授課案例：

■曾為中國(guó)CFO發(fā)展中心講授《全面預(yù)算管理實(shí)操》《如何當(dāng)好一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)總監(jiān)》《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控》等課程，累計(jì)20+期

■曾為中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院講授《全面預(yù)算管理》《內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理》等課程，累計(jì)10+期

■曾為廈門(mén)大學(xué)講授《提升全面預(yù)算管理水平》《如何當(dāng)一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)總監(jiān)》《全面成本管控》等課程，累計(jì)8+期

■曾為清華大學(xué)高級(jí)工商管理總裁研修班講授《建筑業(yè)稅收籌劃》《老板財(cái)務(wù)管控》《會(huì)計(jì)報(bào)表分析》等課程，累計(jì)7+期

■曾為北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院講授《內(nèi)部控制》《風(fēng)險(xiǎn)管理》《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》等課程，累計(jì)6+期

主講課程：

《企業(yè)老板財(cái)務(wù)管控》

《非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理》

《企業(yè)稅收籌劃》（建筑行業(yè)）

《企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》

《從年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃到全面預(yù)算落地》

《九大體系——構(gòu)建企業(yè)全面預(yù)算管理》

《投融資與資本運(yùn)作》

《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析》

授課風(fēng)格：

● 將課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實(shí)踐緊密結(jié)合，將財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理融為一體

● 教學(xué)方法深入淺出、思路嚴(yán)謹(jǐn)，讓學(xué)員們?cè)谳p松的學(xué)習(xí)氛圍中能夠深入思考，將所學(xué)知識(shí)運(yùn)用到自己的工作中去，為自己和所服務(wù)單位增加價(jià)值，實(shí)現(xiàn)講師、學(xué)員和培訓(xùn)單位三方多贏。

部分服務(wù)過(guò)的客戶：

高校：清華大學(xué)、中國(guó)人民大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、廈門(mén)大學(xué)、北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、廈門(mén)國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院……

銀行：江西省建設(shè)銀行南昌分行、工商銀行福建廈門(mén)市分行、北京銀行股份有限公司……

財(cái)經(jīng)媒介：中國(guó)財(cái)務(wù)管理協(xié)會(huì)、《首席財(cái)務(wù)官》雜志社、《新理財(cái)》雜志社、中國(guó)CFO發(fā)展中心……

建筑企業(yè)：中國(guó)安能第二工程局有限公司、江西省建昌建設(shè)工程有限公司、江西省宏發(fā)路橋建筑工程有限公司、艦達(dá)建設(shè)集團(tuán)有限公司、江西省中南建設(shè)工程集團(tuán)公司……

其他企業(yè)：北京元年科技股份有限公司、中石油管道局、四川能源投資集團(tuán)有限公司、內(nèi)蒙伊利集團(tuán)有限公司、上海聯(lián)運(yùn)物流科技有限公司、寧夏塞尚乳業(yè)科技有限公司、寧夏金河科技有限公司、北京粒創(chuàng)科技有限公司、北京天朝尚品科技有限公司、廣州笑翠鳥(niǎo)教育科技有限公司……

部分客戶評(píng)價(jià)：

余老師對(duì)全面預(yù)算管理的整體梳理的非常清晰，有宏觀的管理理念，更有實(shí)際的操作方法，受益匪淺。

——特步（中國(guó)）有限公司 張先生

余老師講課非常清晰，有條理，讓我認(rèn)識(shí)到了現(xiàn)在公司財(cái)務(wù)部的幾個(gè)問(wèn)題在工作中應(yīng)該怎么樣去解決，謝謝老師的答惑解疑。

——福建柒牌集團(tuán)有限公司 劉總監(jiān)

余老師的課程內(nèi)容細(xì)致，經(jīng)驗(yàn)豐富，非常系統(tǒng)的了解了全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及管理方法，以及在企業(yè)實(shí)施的思路，很好。

——內(nèi)蒙古伊利實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司 潘總

老師的財(cái)務(wù)課程真的太棒了，能把復(fù)雜的報(bào)表講的讓學(xué)員聽(tīng)懂，讓我學(xué)到了在平時(shí)財(cái)務(wù)課堂上學(xué)不到的技能，希望能再次上余老師財(cái)務(wù)課程。

——中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院研究生學(xué)員 張小姐

余老師課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實(shí)踐緊密結(jié)合，每次課程都能有新的知識(shí)點(diǎn)和實(shí)操經(jīng)驗(yàn)分享給我們，將復(fù)雜的財(cái)務(wù)變成簡(jiǎn)單易學(xué)的“財(cái)務(wù)”，好記、好用！

——中國(guó)CFO發(fā)展中心財(cái)務(wù)總監(jiān)課程班學(xué)員 胡小姐

余老師財(cái)務(wù)課程互動(dòng)比較多，課前收集公司存在的問(wèn)題抓住了痛點(diǎn)，并針對(duì)性的設(shè)計(jì)了課程，課堂上為學(xué)員答疑解惑，希望我們經(jīng)常合作。

——中石油管道局 馬處長(zhǎng)

余老師教學(xué)方法深入淺出、思路嚴(yán)謹(jǐn)，讓學(xué)員們?cè)谳p松的學(xué)習(xí)氛圍中能夠深入思考，將所學(xué)知識(shí)運(yùn)用到自己的工作中去，學(xué)員課后反饋比較好。

——廈門(mén)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 林老師

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