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課程背景：

在大多數情況下，企業在簽訂經濟合同的事前和事中鮮有財稅專業人士的介入，簽約雙方往往只關心彼此的交易價格、權利義務及法律責任，卻很少關注比如付款方式、付款時間、收貨條件、違約條件、開票類型等等涉稅條款的描述，而往往正是這些“關鍵條款”，后來卻成為稅務機關征收稅款的“關鍵依據”。

在市場經濟條件下，合同不僅是一份約定交易雙方權利義務的契約，更是一份明確交易雙方納稅義務的證明。提前規劃約定一份在稅收層面“完善”的合同，往往會促進締約雙方在低稅負環境下順利完成交易。相反，如果缺少事前規劃，僅僅”在商言商“，眼中只關注合同紙面上的商業收益，而忽略了合同字里行間的涉稅風險，則無異于”為自己挖坑“，而結果極可能是——”賺的還不夠交稅的”。

本課程從合同與稅收的關系入手，先為學員揭示合同簽定與履行中的種種涉稅陷阱，再以企業日常經營中的合同為例，講授擬定“有利”的合同條款規避稅務風險、降低稅負的技巧。

課程收益：

1、從實務中出發，透視合同中潛在的涉稅風險；

2、從稅務的角度，認識合同對納稅的重大影響；

3、結合實際業務，學習利用合同條款的節稅技巧；

4、配套新興業態，利用合同工具創造低稅負的商業模式。

授課對象：

企業管理者、財務總監、稅務經理、財務人員、涉稅中介機構人員等

授課方式：講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

第一講 合同到底能不能影響企業的稅負？

1、合同、稅法與發票的內在邏輯

2、合同在經濟交易中的定性作用

3、合同在稅企爭議中的證明作用

4、合同條款在稅務處理中的表達

第二講 締約與履行的涉稅陷阱與節稅技巧

1、收取保證金的免租合同的涉稅認定

2、“一稅兩制”下，“價外費用”的規定

3、注意“其他性質”價外收費的涉稅風險

4、合同違約責任的納稅義務爭議與化解

5、營改增”后，合同押金條款到底該怎么簽？

6、違約金的“價外費用”認定案例分析

7、不同租賃標的下，收取“押金”籌劃建議

8、合同納稅義務確認時間條款節稅技巧

9、不同結算方式下涉稅分析與節稅策略

10、企業“返利業務”涉稅風險識別與管理

11、企營銷“返點”與“扣點”的稅務處理

第三講 日常業務合同涉稅陷阱與節稅技巧

1、“營改增”后采購合同的節稅簽約

2、售后服務合同稅務分析與節稅策略

3、“營改增”后，價款條款相關風險的防范

4、售后服務合同涉稅風險分析與節稅策略

5、增值稅“免租期”與“房產稅稅負”的權衡

6、租賃合同中的涉稅難題與應對解決

7、經營使用權轉讓合同定性涉稅風險

8、“營改增”后融資與借款合同的籌劃

9、施工合同中主要涉稅風險與節稅策略

10、股權轉讓合同定價稅務調整風險分析

11、稅率調整“新常態”下，簽定合同的注意事項

第四講 對合同中發票條款的涉稅風險防控

1、包稅條款合同的合法性分析

2、避稅約定對合同效力的影響

3、完善合同發票條款，形成完整的收付款證據鏈

4、合同條款中有關發票開具的風險防范匯總

5、“三方協議”否能解決“三流一致”問題？

6、房產抵債合同節稅簽訂技巧

7、資產處置合同中的契稅節稅策略

8、代持股轉讓協議的涉稅糾紛分析

第五講 合同工具在納稅籌劃中的創新運用

1、發票在合同糾紛案件中的證據效力

2、充滿爭議的“687號復函” 的法律效力

3、各類“假投實融”業務的節稅合同簽訂

4、特殊股權轉讓合同結算方式的節稅技巧

5、利用合同工具重塑業務流程節稅的技巧

6、“購銷合同”與“代銷合同”的轉換選擇

7 、“一次租車”，為何非要“開兩張票”？

8、通過擬制籌劃，促進商業模式的變革

課程總結與答疑

冷老師

冷星老師中國納稅籌劃專家

《中國納稅創新研修會》創始人

中國會計視野網《會說》專欄作者

曾任：湖北省國稅局直屬稅務師事務所 副所長

曾任：上海市黃浦區稅務局直屬稅務師事務所 副所長

現任：上海睿當家商學院 院長

現任：深圳未來財稅研究院 院長

現任：京非財稅法律服務機構 合伙人

現任：上海禾心會計師事務所 所長、主任會計師

代表著作：《涉稅訴訟案例集》、《納稅創新》、《數字納稅籌劃》

擅長領域：

企業稅險管理與納稅籌劃、資本運作納稅籌劃、老板財稅管控；高凈值人士納稅安排；企業稅務危機應對；新經濟、新業態、新商業模式的稅納模式創新設計等。

冷星老師系中國注冊會計師、中國注冊房地產估價師，高級稅務咨詢師、現任上海禾心會計師事務所所長，受聘擔任政府財政采購項目和高等院校稅務方向培訓講師，常年從事財稅政策基層培訓工作，兼任上海多家投資公司、財務公司的財稅顧問，擔任多家財稅私董會教練，是“中國納稅創新”理論的創始人，是“數字納稅籌劃”領域的開創者，擁有25年以上的財稅咨詢及教學實踐經驗，專注于“納稅模式創新與商業模式構建”之間的交叉研究，倡導納稅人在利用時代新興科技獲取巨大商業利潤的同時，獲取可觀的稅收利益，在民營企業稅收整體籌劃、高凈值人群個稅籌劃、企業稅務危機應對方面有深入的研究及大量的成功經驗。

實戰經驗：

?湖北省國稅局直屬稅務師事務所 高級稅務顧問/副所長

1994-1999年，冷星老師在湖北省國稅局直屬稅務師事務所歷任高級稅務顧問、稅務經理、業務副所長，為客戶提供日常稅務咨詢，擔任所內稅收政策研究員，負責事務所內訓與技術支持，參與或主辦重大納說籌劃項目的業務執行工作。

?上海市黃浦區稅務局直屬稅務師事務所 副所長

2000-2010年，冷星老師在上海市黃浦區稅務局直屬稅務師事務所擔任大客戶稅務經理、業務副所長，負責區內重大房地產項目整體轉讓、企業重組、國企改制等納稅規劃工作，并擔任稅務局納稅人學堂特聘講師，常年為轄區內企業與納稅人提供最新稅收政策宣講與專題培訓。

?上海禾心會計師事務所 所長

2011年10月，冷星老師發起成立上海禾心會計師事務所并任所長，在從事年報審計與稅務咨詢工作的同時，受聘于多家知名財稅教育機構并任特約講師，主要講授納稅管理與納稅籌劃方向課程。2011年至今，冷星老師累計開展稅籌專題培訓超過800場、累計舉辦納稅創新研討會超過100場，每年主持咨詢項目不低于20家，每月至少為3家涉稅中介機構提供“一對一”稅籌賦能培訓。

主講課程：

《資本運作中的納稅籌劃》

《企業涉稅風險管理與納稅籌劃》

《合同涉稅風險管控與節稅技巧》

授課風格：

演講風格沉穩大氣，貫通融匯最新案例，以“納稅創新思維”重新解構涉稅問題，提出“從稽查案例中謀求稅籌思路”的理念，將艱澀的財會理論，融入日常生活；讓繁冗的稅收知識，變得鮮明簡潔。

部分服務過的客戶：

產業投資：國家電投、寶鋼發展、中鋼集團、中遠海運、神鋼投資、中信泰富、新華聯、海南一投、云南能投、廣東三水；

金融業：中國平安、海通證券、華泰證券、中國銀行、工商銀行、廣發行；

房地產：上海永業、上海物貿、上海隧道、上海百聯、上海中心、外高橋、漕河涇、萬科、中海、中建八局、上海置業、上海復興置地、深圳華僑城、湖北恒??；

能源業：中國核電、上海電力、上海電氣、首鋼、青島特鋼、江蘇沙鋼、四川中民；

工商業：上海醫藥、新世界、西門子、強生、通用、奇瑞、東風；

服務業：羊城報業、華邦康健、廣州機場、宜興遠東；

行政機關：浦東稅務、虹口科委、四川地稅、山東注協、揚州國資等；

行業協會：中國稅務師協會、上海市工商聯合會、上海浦東科協企業家計劃、上海臺商連鎖協會、上海企業家財稅私塾；

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