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【課程背景】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第2號(hào)）明確規(guī)定對(duì)2020年度個(gè)人所得稅匯算將采取以下措施：

建立“首違不罰”制度；對(duì)納稅人2019年度匯算補(bǔ)稅和2020年度匯算退稅進(jìn)行關(guān)聯(lián)；對(duì)于在經(jīng)營(yíng)所得和綜合所得中重復(fù)扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用的納稅人，將提醒其更正經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)，在綜合所得中依法準(zhǔn)確享受扣除；為防止納稅人誤操作刪除已有的年度扣繳記錄造成申報(bào)錯(cuò)誤，在手機(jī)個(gè)人所得稅APP中關(guān)閉了“刪除”功能；在手機(jī)個(gè)人所得稅APP中設(shè)定了可撤銷次數(shù)的上限；等等。這些新的變化，都有待你去了解和掌握。

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》對(duì)證據(jù)鏈提出了“應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則”的總體要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行檢查時(shí)，通過(guò)金稅三期征管軟件預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)，根據(jù)系統(tǒng)設(shè)定的指標(biāo)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資料進(jìn)行數(shù)據(jù)信息和邏輯關(guān)系分析，將企業(yè)成立以來(lái)存在的涉稅問(wèn)題、環(huán)節(jié)、行為進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定，篩選出可疑信息，進(jìn)行預(yù)警評(píng)估。應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅的檢查，納稅人必須轉(zhuǎn)換觀念。企業(yè)所得稅匯算年年學(xué)、年年做，重點(diǎn)不再在于稅收政策解讀，而在于如何分析在企業(yè)所得稅匯算中，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查重點(diǎn)有哪些？采用哪些檢查方法？如何認(rèn)清智慧化稅收征管環(huán)境，學(xué)會(huì)有效運(yùn)用各類分析指標(biāo)，靈活規(guī)避發(fā)展中的稅收風(fēng)險(xiǎn)？在這些問(wèn)題上，納稅人依然困惑。

與此同時(shí)，個(gè)人所得稅納稅人亟須關(guān)注個(gè)稅申報(bào)信用承諾制。國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳、國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》（發(fā)改辦財(cái)金規(guī)〔2019〕860號(hào)）明確規(guī)定，建立個(gè)人所得稅納稅信用管理機(jī)制、完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒機(jī)制。將對(duì)個(gè)人所得稅嚴(yán)重失信當(dāng)事人實(shí)施下列聯(lián)合懲戒：限制失信被執(zhí)行人乘坐列車軟臥、G字頭動(dòng)車組列車全部座位、其他動(dòng)車組列車一等以上座位、民航飛機(jī)等非生活和工作必需的消費(fèi)行為，等等。

為此，本次課程以實(shí)務(wù)案例為引導(dǎo)，結(jié)合企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅雙匯繳，在個(gè)人所得稅匯算清繳之年對(duì)個(gè)稅實(shí)務(wù)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行盤點(diǎn)及解讀，幫助個(gè)人所得稅納稅人掌握節(jié)稅技巧，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

在梳理易出錯(cuò)、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)并將其化解的同時(shí)，找準(zhǔn)企業(yè)所得稅匯算清繳中的風(fēng)控重點(diǎn)，安全化解稅制稅法大變革新形勢(shì)下的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，做到以變應(yīng)變，安全有效的報(bào)稅、管稅、控稅，進(jìn)行一場(chǎng)企業(yè)銷售費(fèi)用證據(jù)鏈稽查實(shí)戰(zhàn)大演習(xí)，從而切實(shí)做好2020年企業(yè)所得稅匯算清繳工作！

【課程收益】

?緊扣實(shí)務(wù)：站在涉稅風(fēng)控高度對(duì)個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行篩查，進(jìn)行詳細(xì)解析并提供解決思路；

?實(shí)例引導(dǎo)：真實(shí)案例貫穿，對(duì)節(jié)稅、避稅技巧點(diǎn)撥，對(duì)個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅納稅人進(jìn)行啟發(fā)；

?新政剖析：解決個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅匯繳實(shí)務(wù)問(wèn)題，做到安全應(yīng)對(duì)；

?以案說(shuō)法：分享實(shí)戰(zhàn)案例及專家獨(dú)到心得，切實(shí)解決企業(yè)存在的困惑問(wèn)題。

課程對(duì)象：

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)主管、稅務(wù)會(huì)計(jì)等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問(wèn)、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

【課程大綱】

第一節(jié) 亟待掌握的個(gè)人所得稅匯繳技巧

1、2020年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳與2019年相比有哪些變化

2、哪些人需要辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算？有哪些典型情形？

3、納稅人向哪里的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算？

4、納稅人如何辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算的退稅？

5、納稅人應(yīng)在什么時(shí)間辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算？

6、2020年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算的內(nèi)容是什么？如何計(jì)算？

7、哪些人不需要辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算？

8、納稅人在辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算時(shí)可享受的稅前扣除有哪些？

9、納稅人如何辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算的補(bǔ)稅？

10、納稅人辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算需要提交什么資料，保存多久？

11、什么是年度匯算？納稅人可通過(guò)什么渠道辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算？

12、為什么要辦理年度匯算？

13、納稅人可自主選擇哪些辦理方式？

14、納稅人可以從哪里獲取辦理年度匯算的幫助？

15、實(shí)務(wù)解析個(gè)稅累計(jì)預(yù)扣法與專項(xiàng)附加扣除。

1）根據(jù)稅法規(guī)定,居民個(gè)人取得的工資、薪金所得屬于綜合所得的組成部分。對(duì)于居民個(gè)人取得工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,從2019年1月1日起按“累計(jì)預(yù)扣法”進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳,那么,這項(xiàng)新的預(yù)扣預(yù)繳辦法與此前一直使用的按月代扣代繳辦法有什么區(qū)別呢?

2）單位在支付工資、薪金時(shí)究竟該怎樣預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅呢?

3）納稅人的受益點(diǎn)又體現(xiàn)在哪方面呢?

16、如何通過(guò)調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)來(lái)節(jié)稅？

某公司員工張先生每月從公司領(lǐng)取工資、薪金所得8000元，由于在北京租住一套兩居室住房，每月支付房租2000元。那么，張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為：（8000-5000-1500）×3%=45元。為了幫張先生降低稅負(fù)，在不增加雇主費(fèi)用的情況下，公司可以怎么做呢？

17、法律對(duì)個(gè)人所得稅嚴(yán)重失信當(dāng)事人實(shí)施哪些聯(lián)合懲戒。

18、年終獎(jiǎng)：選擇哪種計(jì)稅方法更劃算？

假設(shè)鄧女士2021年全年的綜合所得收入額為20萬(wàn)元，公司在2021年1月向其發(fā)放2020年度的全年一次性獎(jiǎng)金12萬(wàn)元。在不考慮其他扣除情況下，鄧女士如果選擇將12萬(wàn)元的獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)算，則其2021年全年綜合所得應(yīng)納稅所得額為：200000+120000－60000＝260000（元），查詢《個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）》，適用20%的稅率，速算扣除數(shù)為16920，則鄧女士全年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅稅額為：260000×20%－16920＝35080（元）。

19、個(gè)人股票非交易過(guò)戶需要納稅嗎？

新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，會(huì)帶來(lái)新的問(wèn)題——個(gè)人或企業(yè)投資者發(fā)生非交易過(guò)戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理；是否需要繳納相應(yīng)的增值稅、企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅；資管計(jì)劃運(yùn)營(yíng)獲得的收益應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理等。對(duì)企業(yè)投資者來(lái)說(shuō)，資管計(jì)劃最終收益將構(gòu)成企業(yè)的投資收益，企業(yè)需要按照相關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。目前針對(duì)個(gè)人投資者的部分非交易過(guò)戶行為如何進(jìn)行個(gè)人所得稅處理，監(jiān)管部門僅做出原則性規(guī)定。個(gè)人將股票非交易過(guò)戶到單一資管計(jì)劃如何進(jìn)行稅務(wù)處理，尚未有明確規(guī)定，業(yè)內(nèi)人士對(duì)此高度關(guān)注。

20、年收入低于6萬(wàn)元的納稅人如何預(yù)扣預(yù)繳？

小張為A單位員工，2020年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2020年1-12月的工資薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年，A單位1月給其發(fā)放10000元工資，2-12月每月發(fā)放4000元工資。在不考慮“三險(xiǎn)一金”等各項(xiàng)扣除情況下，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法，小張1月需預(yù)繳個(gè)稅（10000-5000）×3%=150元，其他月份無(wú)需預(yù)繳個(gè)稅；全年算賬，因其年收入不足6萬(wàn)元，故通過(guò)匯算清繳可退稅150元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后，小張自1月份起即可直接扣除全年累計(jì)減除費(fèi)用6萬(wàn)元而無(wú)需預(yù)繳稅款，年度終了也就不用辦理匯算清繳。

21、梳理5個(gè)誤區(qū)：幫您理解住房支出如何扣除。

22、兩種不當(dāng)適用年終獎(jiǎng)?wù)咦龇?，?huì)交冤枉稅。

某公司員工小王每月工資6000元，每月基本扣除5000，其他各項(xiàng)扣除3000元，年終獎(jiǎng)2萬(wàn)元。如果不采用年終獎(jiǎng)優(yōu)惠，則全年應(yīng)納稅所得額=7.2萬(wàn)+2萬(wàn)-6萬(wàn)-3.6萬(wàn)=-0.4萬(wàn)，不納稅。如果采用年終獎(jiǎng)優(yōu)惠，則全年應(yīng)納稅額=0+2萬(wàn)×3%=600元。

23、企業(yè)有利潤(rùn),個(gè)人股東"如何分紅",稅負(fù)最低？

某有限責(zé)任公司由張三、李四、王五三人共同出資成立的有限責(zé)任公司,2019年公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額120萬(wàn)(企業(yè)所得稅前利潤(rùn))。經(jīng)公司股東會(huì)決議,稅后利潤(rùn)全部進(jìn)行分配。

那么,如何分配公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),才能實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低呢?

第二節(jié) 必須了解的企業(yè)所得稅匯繳策略

1、利息支出：找準(zhǔn)費(fèi)用化和資本化處理時(shí)點(diǎn)。

近期，不少企業(yè)已經(jīng)開始了2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，對(duì)過(guò)去一年的借款利息費(fèi)用核算情況進(jìn)行梳理。根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除，資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。筆者發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)未能找準(zhǔn)利息支出費(fèi)用化和資本化處理的時(shí)點(diǎn)，容易造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、研發(fā)費(fèi)用：加計(jì)扣除基數(shù)有嚴(yán)格限定。

甲科技企業(yè)在歸集研發(fā)費(fèi)用時(shí)，將企業(yè)的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人歸集于研發(fā)人員名單中，這些人員的工資、薪金也相應(yīng)計(jì)入研發(fā)費(fèi)用中的人員人工費(fèi)用，享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠。另外，甲公司的研發(fā)人員占公司總?cè)藬?shù)的50%以上，占比較高，可能存在研發(fā)人員既從事研發(fā)活動(dòng)又從事日常生產(chǎn)活動(dòng)，但未合理劃分的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、企業(yè)所得稅被多預(yù)繳，會(huì)計(jì)怎么辦？

某公司財(cái)務(wù)總監(jiān)剛問(wèn)我一個(gè)問(wèn)題，老板叫他在預(yù)繳2020年4季度企業(yè)所得稅時(shí)，多預(yù)繳1750萬(wàn)元企業(yè)所得稅，為了多申報(bào)，只能在申報(bào)表本年累計(jì)金額第2行營(yíng)業(yè)成本減少7000萬(wàn)元。他問(wèn)我，下一步該怎么辦？

4、不按出資比例分配利潤(rùn)，能享受免稅優(yōu)惠嗎？

我公司由境內(nèi)A有限責(zé)任公司、境內(nèi)B有限責(zé)任公司和C自然人出資成立。C自然人同時(shí)是A公司的股東。公司章程規(guī)定三方的出資比例為226，股東會(huì)上全體股東決定按631比例分紅。2019年度，我公司分紅100萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)A公司和B公司共分得的90萬(wàn)元，能否享受免繳企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

5、稅費(fèi)類返還收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？

1）企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅留抵稅額，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

6、支付客戶傭金沒(méi)有發(fā)票只做納稅調(diào)增可以嗎？

1）給客戶的傭金就幾百塊錢 沒(méi)有發(fā)票…直接拿一個(gè)銀行轉(zhuǎn)賬截圖可以報(bào)銷嗎（財(cái)務(wù)允許的）請(qǐng)問(wèn)符合稅法嗎?

7、關(guān)聯(lián)公司的管理費(fèi)不能稅前扣除的話如何入賬？

企業(yè)與企業(yè)之間，只要發(fā)生了真實(shí)的服務(wù)，即便是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間，滿足真實(shí)性和獨(dú)立性交易原則的，支付的服務(wù)費(fèi)（管理費(fèi)）是可以按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

8、企業(yè)執(zhí)行“稅前扣除憑證管理辦法”應(yīng)當(dāng)注意的若干問(wèn)題。

(1)甲公司辦理2018年、2019年企業(yè)所得稅匯繳時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支的100萬(wàn)元利息，既沒(méi)有支付，也沒(méi)有取得發(fā)票，能否在稅前扣除呢？

(2)如果2021年5月31日前仍未取得發(fā)票，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

(3)如果2021年5月31日前仍未取得發(fā)票，甲公司2018年、2019年、2020年利息支出已自行申報(bào)扣除，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

9、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間無(wú)償借貸資金涉稅處理技巧。

2019年2月2日財(cái)政部 、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕20號(hào)）,《通知》規(guī)定自2019年2月1日至2020年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅。那么企業(yè)所得稅如何處理呢？

10、企業(yè)收到增值稅期末留抵退稅如何繳納企業(yè)所得稅案例簡(jiǎn)析。

企業(yè)增值稅退還留抵將符合條件的以前企業(yè)支付或承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額退還給企業(yè)，該退還稅款屬于無(wú)償從政府取得資產(chǎn)嗎？，屬于政府補(bǔ)助嗎？要不要繳納企業(yè)所得稅？

11、不得扣除利息支出涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示。

企業(yè)是資金密集型企業(yè)，需要大量資金流通，也就需要收支較多利息，因而利息支出存在較多不得在企業(yè)所得稅稅前扣除情形?，F(xiàn)進(jìn)行全面梳理，幫助大家在企業(yè)所得稅匯算時(shí)準(zhǔn)確適用相關(guān)政策法規(guī)，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

12、存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)借款：利息扣除不能越過(guò)兩條紅線。

13、企業(yè)銷售返利，你讀懂了多少？

為激勵(lì)經(jīng)銷商，很多企業(yè)都會(huì)制定返利獎(jiǎng)勵(lì)政策。返利指廠家根據(jù)一定的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，以現(xiàn)金或?qū)嵨锏男问綄?duì)經(jīng)銷商進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，具有滯后兌現(xiàn)的特點(diǎn)。通過(guò)對(duì)銷售返利的處理，降低本企業(yè)的銷售收入，從而降低銷售利潤(rùn)。目前返利主要有兩種形式．．．．．．

14、企業(yè)年會(huì)費(fèi)用的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。

公司年會(huì)，具體涉及哪些支出，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理呢？一場(chǎng)年會(huì)涉及的支出大概有這么幾項(xiàng)：場(chǎng)地費(fèi)，餐費(fèi)，交通費(fèi)，紅包，禮品，獎(jiǎng)品，演出費(fèi)。

15、掌握竅門，合規(guī)降低企業(yè)稅負(fù)。

對(duì)大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)核算方法的選擇，對(duì)其企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算影響很大。現(xiàn)實(shí)情況中，稅收法律法規(guī)允許企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合自身情況，選擇對(duì)企業(yè)有利的會(huì)計(jì)核算方式。因此，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，結(jié)合企業(yè)客觀情況，掌握一定的會(huì)計(jì)核算方法選擇竅門，有助于合規(guī)降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。

16、企業(yè)提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例后如何操作。

17、一次性扣除政策必須抓住3個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

18、關(guān)聯(lián)企業(yè)廣告費(fèi)分?jǐn)偪鄢绾紊陥?bào)。

19、政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理策略。

20、企業(yè)贈(zèng)送商品視同銷售，調(diào)增收入的同時(shí)，也可調(diào)增費(fèi)用。

對(duì)于“視同銷售”的納稅調(diào)整，大家都清楚和明白，既要調(diào)增“銷售收入”，也要調(diào)增“銷售成本”，對(duì)于這一點(diǎn)大家都沒(méi)有異議。

可是，問(wèn)題在于在調(diào)增“收入”的同時(shí)，“收入”對(duì)應(yīng)的“費(fèi)用”是不是也該同時(shí)調(diào)增呢？

21、銷售折扣、折讓和退回的納稅調(diào)整及填報(bào)。

企業(yè)為了擴(kuò)大銷售、占領(lǐng)市場(chǎng)，采用銷量越多、價(jià)格越低的促銷策略，也就是我們通常所說(shuō)的”薄利多銷”，如購(gòu)買5件，銷售價(jià)格折扣10%;購(gòu)買10件，折扣20%等。

22、企業(yè)拿到異常增值稅憑證怎么辦？對(duì)企業(yè)所得稅有何影響？

實(shí)務(wù)中，納稅人如果取得異常憑證，須及時(shí)聯(lián)系開票方、查明原因，排除開票方符合異常憑證范圍的特定條件，結(jié)合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定，要求開票方補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票，減少受票方的損失。

23、跨年發(fā)票的財(cái)稅實(shí)務(wù)處理方法。

歲末年初，很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員都在為跨年的發(fā)票發(fā)愁，害怕發(fā)票跨年入賬帶來(lái)麻煩。因?yàn)闀?huì)計(jì)講“權(quán)責(zé)發(fā)生制”和“實(shí)質(zhì)重于形式”時(shí)，就怕稅官說(shuō)“發(fā)票才是稅前扣除的合法憑據(jù)”；反之，如果會(huì)計(jì)人員講“發(fā)票是稅前扣除的合法憑據(jù)”，又怕稅官講“權(quán)責(zé)發(fā)生制”和“實(shí)質(zhì)重于形式”。

24、會(huì)計(jì)分錄異常是查找涉稅問(wèn)題的切入點(diǎn)。

某些情況下，出現(xiàn)不正常的會(huì)計(jì)分錄是財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高所致，但很多情況下則是財(cái)務(wù)人員有意識(shí)地對(duì)某項(xiàng)（或多項(xiàng)、或某一類）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行異常處理的表現(xiàn)，這些現(xiàn)象的背后很可能隱藏涉稅問(wèn)題。不正常的會(huì)計(jì)分錄是查找涉稅問(wèn)題的一個(gè)切入點(diǎn)。

25、實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額的差異如何調(diào)整？

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際銷售收入毛利額，是指房地產(chǎn)企業(yè)某一項(xiàng)目完工產(chǎn)品竣工清算時(shí)，實(shí)際銷售收入減去計(jì)稅成本的金額。預(yù)計(jì)毛利額，指房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的銷售收入乘以預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出的金額。需要注意的是，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)每年度的匯算清繳，不同于某一項(xiàng)目竣工時(shí)的項(xiàng)目清算。那么如何調(diào)整房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間的差異呢？

結(jié)語(yǔ)：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

簡(jiǎn)老師

簡(jiǎn)生仁老師 企業(yè)財(cái)稅戰(zhàn)略實(shí)戰(zhàn)專家

稅務(wù)局內(nèi)部講師

財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)派專家

中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師

中稅答疑研究院專家組專家

國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)上納稅人學(xué)校專家團(tuán)隊(duì)專家

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：

財(cái)稅疑難問(wèn)題處理、稅收籌劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)技巧、財(cái)務(wù)管理與分析等

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

從事稅收政策、稅務(wù)稽查工作30余年。累計(jì)開展培訓(xùn)1000多場(chǎng)次，為企業(yè)提供財(cái)稅咨詢服務(wù)與節(jié)稅籌劃180多次，擔(dān)任多家企業(yè)集團(tuán)財(cái)稅顧問(wèn)。

近年來(lái)，經(jīng)常在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》和納稅人俱樂(lè)部《納稅》等報(bào)刊雜志上發(fā)表業(yè)務(wù)類文章為企業(yè)答疑解疑，對(duì)企業(yè)稅收有著非常深入的研究和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)稅務(wù)籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)等企業(yè)疑難綜合性問(wèn)題的解決。

長(zhǎng)期在全國(guó)巡講財(cái)稅專題，多次為稅務(wù)機(jī)關(guān)及各類企業(yè)做財(cái)稅專題講座，總結(jié)了大量的稅務(wù)籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。理論聯(lián)系實(shí)際，貼近實(shí)務(wù)，注重實(shí)效，并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手的財(cái)稅問(wèn)題，獲得各地學(xué)員的廣泛贊譽(yù)和高度評(píng)價(jià)。

主講課程:

《2021年企業(yè)應(yīng)收賬款管理策略》

《建筑業(yè)合理避稅和財(cái)務(wù)控制技巧》

《創(chuàng)新地產(chǎn)模式下的財(cái)務(wù)管控特點(diǎn)與應(yīng)用》

《大數(shù)據(jù)智能監(jiān)測(cè)下的稅務(wù)籌劃實(shí)操技巧》

《財(cái)務(wù)人員必備的財(cái)務(wù)分析技能和決策管理思維》

《2021年醫(yī)療器械企業(yè)稅務(wù)合規(guī)技巧與財(cái)務(wù)審計(jì)策略》

《“以數(shù)治稅”背景下稅務(wù)稽查新形勢(shì)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧》

《“金稅四期”背景下個(gè)稅和企稅“雙稅”匯繳節(jié)稅技巧分析》

授課風(fēng)格：

◇ 親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營(yíng)造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

◇ 嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)，邏輯思維能力強(qiáng)，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡(jiǎn)單化，案例貼切，通俗易懂。

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