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課程背景：

2021年，新收入準(zhǔn)則“粉墨登場”，收入確認(rèn)“五步法”怎么走？市場交易的多樣化帶來的各類促銷手段層出不窮，傳統(tǒng)的收入確認(rèn)已經(jīng)不能“與時(shí)俱進(jìn)”。

財(cái)務(wù)人如何應(yīng)對收入確認(rèn)之“變局”？新科目、新報(bào)表如何應(yīng)用？收入計(jì)量的變化引發(fā)的新的所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)如何確認(rèn)？房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)收入確認(rèn)有什么變化？如何順利實(shí)現(xiàn)新舊準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)換？

本課程將從新收入準(zhǔn)則的實(shí)施范圍、核心變化、基本框架及思路、會(huì)計(jì)科目設(shè)置及應(yīng)用、財(cái)務(wù)報(bào)表的列示、收入確認(rèn)的五步法、各類交易業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的方法、收入準(zhǔn)則和非貨幣資產(chǎn)交換準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)、新收入準(zhǔn)則帶來的稅會(huì)差異處理等方面對收入準(zhǔn)則的理解和應(yīng)用展開全方位的梳理和解讀，讓財(cái)務(wù)人從容應(yīng)對政策變化，真正理解新收入準(zhǔn)則的核心要義，基本理念，真正把握并運(yùn)用好這個(gè)非常重要的核算工具，在專業(yè)的崗位上體現(xiàn)更專業(yè)的價(jià)值。

課程收益：

正確把握新收入準(zhǔn)則的實(shí)施范圍

準(zhǔn)確把握并運(yùn)用新收入準(zhǔn)則帶來的新科目

系統(tǒng)掌握收入準(zhǔn)則從確認(rèn)到計(jì)量，從核算對象到履約義務(wù)的確認(rèn)

熟練應(yīng)用收入準(zhǔn)則處理實(shí)際工作中各類業(yè)務(wù)

深度掌握新收入準(zhǔn)則帶來的新的稅會(huì)差異及調(diào)整辦法

授課對象：

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員等

授課方式：

講師講授+案例分析+實(shí)操演練

課程大綱

模塊一 企業(yè)如何選擇會(huì)計(jì)核算制度？

1、現(xiàn)有有效的會(huì)計(jì)制度有哪些？

2、各種制度的適用范圍及企業(yè)如何甄別選定？

3、各項(xiàng)核算制度的轉(zhuǎn)換要求

4、會(huì)計(jì)核算要求與稅法確認(rèn)差異對比

模塊二 收入準(zhǔn)則的適用范圍以及相關(guān)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)

1、新收入準(zhǔn)則什么時(shí)間執(zhí)行？

2、收入準(zhǔn)則規(guī)范和要求的哪類業(yè)務(wù)？

3、2019新非貨幣資產(chǎn)交換準(zhǔn)則與新收入準(zhǔn)則的銜接

4、以存貨換取存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收入確認(rèn)發(fā)生重大變化

5、以存貨抵償債務(wù)適用什么準(zhǔn)則？

6、不是所有的收入都適用收入準(zhǔn)則

7、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)要一分為二選擇準(zhǔn)則適用

模塊三 新收入準(zhǔn)則帶來的新科目新變化報(bào)表新變化

1、什么是合同資產(chǎn)？與應(yīng)收賬款的區(qū)別？

2、什么是合同負(fù)債？預(yù)收賬款是否全面退出不再使用？

3、合同結(jié)算—一個(gè)雙重屬性的新科目

4、什么是合同履約成本？報(bào)表放在哪里？與原來建筑業(yè)的工程施工科目有什么區(qū)別？

5、什么是合同取得成本？報(bào)表放在哪里？給利潤表帶來哪些變化？

6、什么是應(yīng)收退貨成本？報(bào)表放在哪里？為什么要設(shè)置這個(gè)科目？

模塊四 新收入準(zhǔn)則的核心要義和基本原則

1、新收入準(zhǔn)則與原收入準(zhǔn)則相比的主要變化？

2、收入確認(rèn)的基本原則是什么？

3、什么是收入確認(rèn)的五步法？如何運(yùn)用？

模塊五 收入確認(rèn)的“五步大法”

1、什么是合同？如何識別客戶的合同？

2、如何識別合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)？為什么要識別合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)？

3、確認(rèn)收入的金額一定是合同金額嗎？如何確定合同中的可變對價(jià)。

4、價(jià)格折讓、返利等對收入確認(rèn)金額的影響

5、可變對價(jià)計(jì)入銷售金額的前提條件？

6、以存貨換取實(shí)物資產(chǎn)交易金額如何確認(rèn)？

7、供應(yīng)商向商超銷售商品同時(shí)支付其柜臺費(fèi)收入計(jì)多少？

8、分期收款銷售商品確認(rèn)收入新舊準(zhǔn)則確認(rèn)對比

9、預(yù)收款模式銷售商品確認(rèn)收入新舊準(zhǔn)則確認(rèn)對比

10、收多少錢未必確認(rèn)多少收入

11、如何把確定的交易價(jià)格分解至單項(xiàng)履約義務(wù)？

12、如何理解控制權(quán)的轉(zhuǎn)移是時(shí)段還是時(shí)點(diǎn)？

13、特殊訂單式銷售收入確認(rèn)新舊差異對比

模塊六 案例解析五步法的應(yīng)用及稅會(huì)差異分析

1、退貨條款對收入確認(rèn)的影響—新舊準(zhǔn)則對比及稅會(huì)差異分析

2、質(zhì)保條款對收入確認(rèn)的影響—新舊準(zhǔn)則對比及稅會(huì)差異分析

3、總額法還是凈額法確認(rèn)收入—主要責(zé)任人和代理人的新概念

4、獎(jiǎng)勵(lì)積分、折扣券、兌換券對收入確認(rèn)的影響、新舊準(zhǔn)則對比及稅會(huì)差異

5、同樣是授予權(quán)利許可，確認(rèn)收入大不同

6、售后回購業(yè)務(wù)新舊處理差異以及增值稅、企業(yè)所得稅協(xié)調(diào)

7、儲值卡銷售收入確認(rèn)的變化

模塊七 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)是否迎來重大變局？

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)履約方式解析

2、碧桂園模式是否可以全面開花、落地生根？

模塊八 新收入準(zhǔn)則給建筑業(yè)的核算帶來哪些變化？對報(bào)表結(jié)構(gòu)產(chǎn)生哪些影響？

1、建筑業(yè)的新科目

2、合同毛利去哪兒了？

3、合同結(jié)算是個(gè)“兩面派”

4、新收入準(zhǔn)則帶來的建筑業(yè)報(bào)表結(jié)構(gòu)的新變化

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

張老師

注冊會(huì)計(jì)師

注冊稅務(wù)師

高級會(huì)計(jì)師

中稅答疑特聘講師

億企贏培訓(xùn)兼職講師

河北中瑞立信特聘講師

孟彬財(cái)稅講堂答疑老師

中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)職稱考試答疑老師

現(xiàn)任：河北某建筑企業(yè) 稅務(wù)顧問

現(xiàn)任：河北某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 稅務(wù)顧問

現(xiàn)任：河北新諾和稅務(wù)師事務(wù)所 合伙人/技術(shù)總監(jiān)

現(xiàn)任：河北某IPO集團(tuán) 稅務(wù)顧問

現(xiàn)任：河北新悅和會(huì)計(jì)師事務(wù)所 技術(shù)總監(jiān)

擅長領(lǐng)域：財(cái)稅咨詢、內(nèi)控梳理并規(guī)范、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷、稅收籌劃、稅收培訓(xùn)等

張老師深耕財(cái)稅領(lǐng)域多年，擁有扎實(shí)的理論功底和豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，對財(cái)稅政策及企業(yè)發(fā)展有著獨(dú)特的視角和敏銳的觀察力，尤其精通房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、建筑業(yè)、制造業(yè)、商貿(mào)業(yè)等行業(yè)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)多年，在國內(nèi)排名前十的會(huì)計(jì)師事務(wù)所任高級審計(jì)經(jīng)理，曾參與華能集團(tuán)、中國黃金、青島建工集團(tuán)、神州數(shù)碼、國投電力、北辰集團(tuán)、北京公交等多家央企和上市公司審計(jì)；并擔(dān)任某企業(yè)集團(tuán)財(cái)稅顧問多年，負(fù)責(zé)財(cái)稅規(guī)范、企業(yè)并購咨詢。

張老師致力于財(cái)稅知識的分享與傳播，開立公眾號“稅思艷語”以及 “稅思艷語”千聊直播間，用專業(yè)的理論功底結(jié)合實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)受到學(xué)員的一致好評！

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

★ 石家莊百貨公司丨財(cái)務(wù)總監(jiān)

→負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、制度監(jiān)督、流程管理等方面工作，編制《企業(yè)清產(chǎn)核資操作要點(diǎn)匯編》達(dá)到特定業(yè)務(wù)流程化、財(cái)務(wù)操作規(guī)范化。

★ 河北某集團(tuán)丨財(cái)務(wù)總監(jiān)

→負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等工作，編制《企業(yè)內(nèi)控關(guān)鍵控制點(diǎn)及關(guān)鍵控制措施手冊》，為企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)提升效益提供制度保障。

→負(fù)責(zé)集團(tuán)公司、子公司、分公司稅務(wù)籌劃，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營情況調(diào)整業(yè)務(wù)架構(gòu)和模式，最大限度利用現(xiàn)有稅收政策和優(yōu)惠為企業(yè)節(jié)稅千余萬元。

部分授課案例：

● 河北敬業(yè)集團(tuán) 持續(xù)返聘5期

通過企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，包括《涉外業(yè)務(wù)的各類稅收問題》、《個(gè)人所得稅全方位解讀》、《企業(yè)所得稅匯算清繳》等主題，使企業(yè)中100多名財(cái)務(wù)人員，對企業(yè)涉及的各個(gè)稅種有了全方位的了解，對部分業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理有了明確的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了集團(tuán)的稅務(wù)管控工作。

主講課程：

《合伙企業(yè)稅務(wù)問題面面觀》

《新企業(yè)收入準(zhǔn)則操作應(yīng)用及稅會(huì)差異解析》

《財(cái)務(wù)經(jīng)理如何提升業(yè)財(cái)融合能力、為企業(yè)提供更有價(jià)值的財(cái)務(wù)管理》

授課風(fēng)格：

思路清晰，闡述透徹，邏輯性強(qiáng)，語言生動(dòng)，善于將復(fù)雜問題簡單化、課程中的許多案例均來源實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，非常善于把握客戶需求，樂于傾聽學(xué)員的提問，從而展開有針對性的講授，幫助學(xué)員融會(huì)貫通、學(xué)以致用。

部分服務(wù)客戶：

內(nèi)蒙古蒙電華能、北方聯(lián)合電力、北京公交集團(tuán)、神州數(shù)碼、青島建工集團(tuán)、河北敬業(yè)集團(tuán)、能集團(tuán)、中國黃金、國投電力、北辰集團(tuán)等

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