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【課程背景】

凡事預則立、不預則廢，預算是規劃企業發展、確保目標實現的有力工具，它能幫助企業各部門、每名員工樹立目標和責任意識，實現資源有效利用。做好預算能夠推動各項工作有序開展，做到考核有標準、獎懲有依據。

那怎樣才能做好預算呢？在預算制定過程中，普遍存在以下一些問題：

部門員工抱怨目標定得太高，問題出在哪里？

預算目標與執行過程脫節，如何化解？

考核流于形式，關鍵考核指標如何設計？

黃老師認為，做好預算要解決前、中、后三個層面問題，首先預算要做好頂層設計，也就是解決戰略目標合理性問題；其次是預算過程有監控；最后是執行結果有獎懲。

全面預算是戰略實施的重要工具，它幫助企業戰略具體化、可操作，激發全體員工共同參與，推動戰略在執行層面有效開展和順利落地。

黃老師具有多年不同行業、不同類型公司的預算實操經驗，幫助多家公司建立了科學的預算體系，黃老師采取理論結合實際的教學模式，讓學員既掌握理論知識，也掌握實操工具，達到學之即用的良好效果。

【課程收益】

掌握戰略目標如何設定

掌握目標分解的方法

掌握預算工作如何啟動

掌握預算編制方法

掌握如何對預算執行實施控制

掌握預算考核方法

【課程對象】

董事長、總經理、各級管理人員、財務人員

【課程大綱】

引言：凡事預則立，不預則廢

案例：生活中的預算小常識

1、預算的根本目的

2、預算需要發揮每一個人的力量

討論：預算就是財務部門的事嗎？

3、預算對企業管理有什么重要作用

4、企業做預算，為什么目標和結果差異大

5、化解辦法

一、如何制定切實可行的目標計劃？

1、預算是實現目標管理的工具

2、利用SWOT工具制定公司戰略

3、利用五力模型工具了解行業競爭態勢

案例：五力模型分析，了解華為手機產品競爭態勢

4、利用波士頓矩陣分析確立戰略落腳點

5、戰略目標制定

案例：從十九屆五中全會看目標制定

6、年度目標確定方法

關鍵指標法

利潤差額考核法

案例：某利潤中心預算目標考核設計方案

7、年度目標制定SMART原則

8、目標的策略計劃

討論：各部門年度目標怎樣才能夠落地

二、預算編制的組織工作

1、預算實現的體系框架

2、預算編制的程序

3、全面預算管理的體系

4、預算組織

5、董事會主要職責

6、預算管理委員會職責

7、財務部門職責

8、業務及其他職能部門職責

9、預算監督及考核部門職責

10、責任中心劃分和考核指標

11、預算制度體系

12、預算啟動會前期準備

13、預算啟動會內容

14、預算培訓及編制5W1H法則

工具：填表說明、預算制度及相關管理辦法

三、預算如何編制？

1、全面預算編制的六大方法

固定預算編制方法

彈性預算編制方法

零基預算和增量預算

定期預算和滾動預算

2、預算編制

全面預算體系

銷售預算編制

生產預算編制

直接材料預算編制

直接人工預算編制

制造費用預算編制

產成品成本預算編制

銷售及管理費用預算編制

現金預算編制

預計利潤表

預計資產負債表

3、預算平衡

4、預算過會及審批

課堂實操練習：預算編制

四、預算執行控制

1、預算在執行過程中經常遇到的問題

2、預算執行

預算四大控制手段

3、預算調整

預算調整的四種情況

預算調整的時間

4、超預算審批流程

5、建立三重一大決策機制

6、預算分析

預算差異分析

四步法編制預算分析報告

7、用預算控制固定投入對盈虧平衡點影響

案例：大量固定投入導致企業破產

思考：預算在執行過程中遇到環境變化需要調整怎么辦？

工具：預算分析報告如何分析預算執行問題

五、如何確保預算目標能真正落地

1、一把手在預算工作中起到的作用

2、如何設置考核指標

部門關鍵績效指標設計

3、四步法兌現考核獎懲

4、預算目標落地的四大措施

黃老師

黃啟富 老師

——戰略財務管控系統資深建設專家

中國科大工商管理碩士

曾任雨潤集團（中國500強）財務高管

曾任多家集團首席財務官、財務咨詢合伙人

注冊會計師、注冊稅務師、高級會計師、高級經濟師

中國會計學會、中國企業財務管理協會資深會員，總會計師協會理事、財務專家委員會委員

【個人簡介】

黃老師擁有不同類型企業財務工作經驗，領導和幫助多家大型企業搭建了規范的內控體系、全面預算體系、工業企業戰略成本規劃系統，黃老師注重理論聯系實際，推動企業財稅問題有預案、有解決方法且能夠具體落地實施，目前黃老師擔任多家公司的財稅指導顧問。

黃老師結合公司業務特點，充分利用公司虧損、海內外稅率差異進行籌劃，和稅務局多次溝通，為南京大吉（工業及海外項目總包）每年合法籌劃節稅達數百萬元；黃老師改變了公司原來成本只注重核算而缺乏分析與指導的局面，建立了成本從戰略制定、管控、核算、分析到成本決策的成本控制體系，改變了領導只關注材料價格而不注重供應鏈系統建設，從而推動生產成本穩步下降，公司在二年間平均每年成本下降3000多萬元。

黃老師主導多家企業股權激勵系統設計，為華榮遠誠服務集團（多元化服務）進行了兩輪股權激勵方案操作，在這之前，該公司凝聚力不強、員工積極性不高、核心員工不穩定，在和老板充分溝通后，領導企業建立了員工持股激勵體系，幫助企業實現營業額逆勢增長30%，核心員工離職率下降到3%以下，效益大幅上升。

為多家企業進行了投融資方案設計和操作，為中國非物質文化遺產園項目（文化旅游）進行了戰略投融資服務，該項目當時不被金融機構看好、融資困難，黃老師領導編制商業計劃書、挖掘項目亮點，設計多種方式、多渠道融資，在和老板共同公關后，為項目戰略融資2億多元。

主導正大富通（證券代碼：831794，汽車后市場）內控規范、財務共享中心建設，實現了全國各公司賬務的集中核算，有力地降低了成本；參與順豐控股與正大富通戰略投資對接，實現順豐控股戰略投資1億多元。

擔任恒利達集團（工業）財務戰略顧問，該公司之前財務管理基礎薄弱，賬、成本、財務管控都不清晰，賬務處理隨意，暴露出來的稅務風險大。擔任顧問期間，幫助該公司財務實現管控體系、成本體系從0到1的搭建，解決了重大稅務風險問題。

主導安徽名流健康產業投資并購業務，先后參與上海、杭州等全國體檢中心布局、資金保障，在公司資產不足的情況下，通過擔保公司、明股實債等各種方式的運用，幫助企業融資上億元，實現全國各項目的順利推進；參與五家公司并購的可行性分析與盡調，實現行業的快速擴張和整合。

黃老師凝練二十多年不同行業的財務管理經驗，總結出了一套符合企業發展實際的財務管控體系，經不同企業的實踐效果表明，黃老師實施的財務管控系統有力支撐了企業戰略的實現，受到雇主的高度好評。黃老師不斷創新財務管理方法，牢牢把握現代企業財務管理發展方向，為推動中國企業財務戰略管控能力貢獻綿薄之力。

【主講課程】

非財務類課程

《以風險為導向的企業內控體系建設》

財務類課程

《財務內控體系建設與風險管理》

《財務風險防范與控制措施》

《企業稅務籌劃與風險防范》

《最新稅收政策解讀與風險防范》

《全面預算管理》

《企業成本管控與決策支持》

《非財務人員的財務管理課程》

《項目投融資與風險防范》

【授課風格】

專家型講師，對內容有獨到見解，行業一流專家；

善于從咨詢角度剖析問題，對問題分析透徹、一針見血；

形象穩重、大方，平易近人，和學員互動性好。

【服務客戶】

雨潤集團、正大富通、安徽豪威智能顯示科技、安徽開源路橋、合肥中建、安徽華教集團、中節能（安徽）有限公司、安徽匯誠工業集團、安徽商業有限公司、安徽名流健康產業集團、馬鞍山恒利達工業集團、南京大吉制造、安徽華榮遠誠人力資源集團、安徽中保恒杰保安服務集團、安徽鵬輝物業集團、安徽德諾投資、安徽圣泰光電智能科技、安徽中瑞節能裝飾材料工業集團

【學員評價】

黃老師的課程緊貼企業實際，能解決企業財務管控方面的痛點，為安徽企業提高財務在實際工作中的運用提供了很好的思路 —安徽省企業發展研究會副會長兼秘書長 李永成

黃老師有著豐富的財務管理理論和實踐，在他的指導下，我公司財務管理水平有了較大提升，財務體系在支持集團高質量發展方面起到了非常重要的作用

—安徽省工商聯副主席、合肥市人大代表、安徽匯誠集團董事長 蔡世忠

黃老師的課程理論聯系實際，對我們集團財務管理水平提升有很大幫助。

—馬鞍山市人大代表、恒利達集團董事長 張增明

黃老師財務知識豐富，戰略財務管理體系很實用，相信有了一套好的財務管理系統，公司主板上市指日可待！ --江蘇正大富通股份董事長 沈忠華

黃老師的課程很實用，讓我們財務人員受益匪淺。

—安徽愛德夏汽車零部件有限公司財務負責人 夏天龍

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