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課程介紹

2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議審議通過了《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，對個人所得稅法進行了第七次修正。由于本次個人所得稅法修正變化非常大，不僅僅是起征點的變化，更體現(xiàn)在所得分類方法、計算方法、申報管理以及社保征收等方面的巨大變化，這些變化必將對企業(yè)和個人產(chǎn)生巨大而深遠(yuǎn)的影響，如果不掌握這些變化，提前應(yīng)對和規(guī)劃，必將產(chǎn)生納稅風(fēng)險。

隨著房地產(chǎn)企業(yè)營改增的實施、國家宏觀調(diào)控的進一步加強、國地稅合并征管模式的推行以及稅收稽查手段的不斷進步，房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)工作正在發(fā)生深刻變化，財務(wù)人員面臨的稅收難題越來越多，遇到的業(yè)務(wù)創(chuàng)新模式也越來越多，合同簽訂和賬務(wù)處理環(huán)節(jié)隱含的納稅風(fēng)險越來越大，需要和稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)的事項也在不斷增加，這些變化對財務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)要求也越來越高。要應(yīng)對這一新形勢，財務(wù)人員既要進行知識的更新學(xué)習(xí)，又必須具有將知識轉(zhuǎn)化為解決實際問題的能力。

本課程首先解讀個人所得稅及社保管理新政以及其對納稅人的影響及應(yīng)對方法，然后再從稅收政策理解和應(yīng)用、疑難合同的判斷和再造、賬務(wù)處理、稅務(wù)稽查應(yīng)對與溝通、集團組建與重組等六個方面，精選大量實戰(zhàn)案例，詳細(xì)梳理各方面的難點問題和熱點問題，深度分析難點問題的根源和解決方法，使學(xué)員在學(xué)習(xí)過程中既學(xué)到了知識又能掌握很多獨立分析問題和解決問題的方法，從而達(dá)到能力提升的目的。

課程收益

1．了解個人所得稅改革的主要變化及應(yīng)對策略；

2．解決稅收政策難題，學(xué)會政策解讀與應(yīng)用的思路方法和技巧，學(xué)會獨立分析、獨立判斷，擺脫依賴；

3．學(xué)會復(fù)雜合同涉稅風(fēng)險識別的方法，使復(fù)雜的合同不再復(fù)雜；

4．快速識別會計報表和納稅申報表的潛在納稅風(fēng)險，學(xué)會必要的賬務(wù)處理技巧；

5．掌握稅企溝通的方法、技巧和基本工具，讓你的溝通更有效；

6．學(xué)會集團組建及資產(chǎn)重組等高端涉稅業(yè)務(wù)的納稅處理，為企業(yè)未來發(fā)展做好知識與能力的儲備。

課程對象

各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

課程大綱

第一節(jié)：個人所得稅新政解讀及薪酬規(guī)劃

1．個人所得稅法修正的主要內(nèi)容及影響

2．過渡期薪酬規(guī)劃策略

3．新規(guī)正式執(zhí)行后的薪酬規(guī)劃策略

4．專項附加扣除項目詳解與注意事項

5．社保由稅務(wù)機關(guān)征收對企業(yè)的影響及應(yīng)對策略

第二節(jié)：稅收政策理解與應(yīng)用層面的難點問題解析與應(yīng)對實務(wù)

一．稅收政策理解與應(yīng)用的理念與策略

1．財務(wù)人員理解與應(yīng)用稅收政策遇到的困惑與難題

2．財務(wù)人員理解與應(yīng)用稅收政策應(yīng)把握的原則

3．稅收政策理解與應(yīng)用的方法與技巧

二．房地產(chǎn)企業(yè)稅收難點政策的理解與應(yīng)用案例剖析

1．“三舊”改造項目如何扣除土地價款？應(yīng)該規(guī)避哪些風(fēng)險？

2．“三舊”改造項目如何準(zhǔn)確判斷納稅義務(wù)？如何界定政府主導(dǎo)與市場行為？

3．“三舊”改造項目超標(biāo)準(zhǔn)補償如何處理？支付或收取差價款如何處理？

4．“三舊”改造項目如何確定契稅的計稅依據(jù)？稅企爭議有何可借鑒的文件？

5．“村企合作”項目，地產(chǎn)企業(yè)在未取得土地證之前自行建造的在建工程是否繳納契稅？

6．建筑業(yè)納稅方式與納稅義務(wù)發(fā)生時間發(fā)生了哪些變化？對地產(chǎn)企業(yè)有哪些影響？

7．三方協(xié)議、內(nèi)部授權(quán)如何理解和應(yīng)用？可否擴大應(yīng)用？文件中的“集團”如何理解？

8．如何理解和應(yīng)用房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)提成本？

9．借款費用如何判斷費用化還是資本化？

10．如何準(zhǔn)確把握利息資本化的起止時點？

11．產(chǎn)品交付與收入結(jié)轉(zhuǎn)之間存在怎樣的邏輯關(guān)系？ 同一項目既有交付的又有未交付的，如何合理結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本？

12．當(dāng)收入被調(diào)整時，如何合理調(diào)整成本費用使得補稅金額最少？

13．房地產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)如何納稅？如何開具發(fā)票？可否開具專用發(fā)票？

14．房地產(chǎn)企業(yè)銷售自留物業(yè)如何納稅？有無籌劃空間？

第三節(jié)：合同涉稅判斷與風(fēng)險管控層面的難點問題解析與應(yīng)對實務(wù)

一．合同涉稅分析與風(fēng)險管控的理念與策略

1．合同的納稅風(fēng)險來源于哪些方面？難點問題在哪里？

2．如何對多重法律關(guān)系的復(fù)雜合同進行涉稅分析與風(fēng)險識別？

3．如何進行復(fù)雜合同的優(yōu)化和再造？

4．多合同銷售的風(fēng)險分析與防范

二．房地產(chǎn)企業(yè)疑難合同的涉稅分析與再造案例剖析

1．具有多重法律關(guān)系的復(fù)雜合作開發(fā)協(xié)議如何進行納稅判斷與合同再造？

2．“三舊”改造中合同簽訂應(yīng)注意哪些稅收風(fēng)險？合同如何優(yōu)化？

3．建筑公司掛靠經(jīng)營對地產(chǎn)企業(yè)有何影響？和這些公司簽訂合同要注意哪些風(fēng)險點？如何完善合同條款？如何開具發(fā)票確保四流合一？

4．P2P銷售模式創(chuàng)新合同應(yīng)如何分析交易實質(zhì)？有無納稅風(fēng)險？如何進行合同優(yōu)化再造？

5．以房抵債四方協(xié)議有無納稅風(fēng)險？如何分析各方的交易實質(zhì)？如何進行合同優(yōu)化再造？

6．涉外合同如何進行納稅判斷？如何扣繳稅款？如何優(yōu)化合同條款？

7．合同變更應(yīng)注意哪些稅收風(fēng)險？如何完善原始憑證？

第四節(jié)：賬務(wù)處理層面的難點問題解析與應(yīng)對實務(wù)

1．“三舊”改造中超面積補償如何進行正確的賬務(wù)處理？

2．房地產(chǎn)企業(yè)借款費用如何計算資本化金額與費用化金額？如何進行超標(biāo)利息

的納稅調(diào)整？如何設(shè)立臺帳？

3．接盤方式取得的開發(fā)項目如何進行會計核算？對原始憑證有何要求？

4．合作開發(fā)失敗取得賠償金該如何進行賬務(wù)處理？如何納稅？有何處理技巧？

5．如何區(qū)分成本與費用？有何技巧？

6．如何區(qū)分營銷設(shè)施建造費和廣告費業(yè)務(wù)宣傳費？

7．如何區(qū)分工資與福利費？各種補貼如何賬務(wù)處理和納稅處理？

8．如何處理差旅費中的餐費發(fā)票？

第五節(jié)：稅務(wù)稽查應(yīng)對與涉稅溝通層面難點問題解析與應(yīng)對實務(wù)

1．稅務(wù)機關(guān)選案為何選中了你們公司？

2．企業(yè)如何通過會計報表和賬簿進行納稅風(fēng)險自查與完善？

3．企業(yè)如何做好稅務(wù)稽查準(zhǔn)備？

4．稽查中出現(xiàn)的稅企爭議如何溝通協(xié)調(diào)？有何技巧？

5．如何撰寫高水平的涉稅說明提高溝通的成功率？

6．稽查案例分析

第六節(jié)：集團公司組建與重組層面的難點問題解析與應(yīng)對實務(wù)

1．重組過程中股權(quán)交易如何納稅？如何規(guī)避風(fēng)險？自然人股東和法人股東納稅處理有何不同？

2．集團成員企業(yè)關(guān)聯(lián)交易應(yīng)如何規(guī)避風(fēng)險？如何界定價格明顯偏低？如何理解有無正當(dāng)理由？

3．集團“資金池”管理有何好處？有何納稅風(fēng)險？如何防范？

4．集團企業(yè)間資產(chǎn)調(diào)撥如何納稅？如何節(jié)省稅款？如何規(guī)避風(fēng)險？

第七節(jié)：專家現(xiàn)場與您答疑互動，學(xué)員問老師答，疑難問題不帶回家。

董老師

董老師：注冊會計師，注冊稅務(wù)師，律師，多年從事財稅方面的理論研究與實踐，擅長各行業(yè)稅收籌劃診斷，納稅方案的設(shè)計，納稅風(fēng)險控制，稅企爭議的協(xié)調(diào)以及集團公司的并購重組方案涉稅論證與籌劃。董老師是實戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)講師和資深財稅顧問，現(xiàn)任五A級北京致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所首席稅務(wù)顧問，某大型培訓(xùn)中心首席培訓(xùn)師，中國注冊稅務(wù)師行業(yè)后續(xù)教育特聘講師，北京注冊稅務(wù)師協(xié)會專家?guī)熧Y庫特聘講師，房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)特聘講師，暢銷書《建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營改增實務(wù)操作指南》主編。中國注冊稅務(wù)師協(xié)會《卓越稅務(wù)師五項能力訓(xùn)練》主講教師。

董老師在國內(nèi)演講幾百場，培訓(xùn)過知名企業(yè)上千家，并先后擔(dān)任數(shù)十家房地產(chǎn)公司和大型集團公司的稅務(wù)顧問，為多家大型集團企業(yè)進行納稅風(fēng)險診斷和財務(wù)內(nèi)控診斷，為企業(yè)成功地進行稅收籌劃,并創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟效益。講課由淺入深、分析透徹、操作實用；授課風(fēng)格：生動詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評！

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