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課程介紹：

2024年底，《增值稅法》終于表決通過(guò)，將于2026年1月1日施行，立法亮點(diǎn)頻出，我們將在第一時(shí)間為您解讀。過(guò)去的2024年是有史以來(lái)稅收環(huán)境最艱難的一年：一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)“堵漏增收”讓全國(guó)的企業(yè)疲于拼命；另一方面，新《公司法》認(rèn)繳制出資5年內(nèi)完成實(shí)繳，加之“八部門”聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪成為常態(tài)，“兩高”下發(fā)危害稅收征管刑事案件的司法解釋。未來(lái)的2025年，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查評(píng)估力度將空前強(qiáng)大。

“經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收反作用于經(jīng)濟(jì)”，持續(xù)的經(jīng)濟(jì)下行外加減稅降費(fèi)政策造成地方財(cái)政收入吃緊，地方政府倒逼稅務(wù)局，隨之而來(lái)的是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)重點(diǎn)行業(yè)的稽查力度不斷加大。隨著數(shù)電發(fā)票、新電子稅務(wù)局上線，企業(yè)匯算清繳“無(wú)票扣除”已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)時(shí)監(jiān)控，一些長(zhǎng)期會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、賬目處理混亂的企業(yè)紛紛中招，被要求補(bǔ)齊成本發(fā)票，很多企業(yè)紛紛補(bǔ)稅，部分涉及金額較大的企業(yè)還被納入稽查評(píng)估范圍，甚至被認(rèn)定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

2025年已經(jīng)來(lái)到，讓我們通過(guò)講解《企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)范》，重點(diǎn)分析青島市涉稅指標(biāo)預(yù)警設(shè)置，識(shí)別稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的最新要求，教授企業(yè)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)核算和稅收業(yè)務(wù)處理的調(diào)整，最大限度的降低企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)選案查賬的風(fēng)險(xiǎn)。手把手的交給企業(yè)如何進(jìn)行從事匯繳工作，打造2025年稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的最優(yōu)化。

課程大綱：

第一部分：《增值稅》出臺(tái)政策變化及對(duì)企業(yè)的預(yù)期影響

（一）界定納稅人和征稅范圍的變化。

（二）“應(yīng)稅行為”向“應(yīng)稅交易”的變化。

（三）增值稅為價(jià)外稅，小規(guī)模納稅人不含稅的最新政策。

（四）強(qiáng)調(diào)應(yīng)稅交易的 “有償性〞 ，視同銷售政策有變化，無(wú)償借款、無(wú)償租賃將不再繳納增值稅

（五）價(jià)格偏低及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的核定方法發(fā)生變化。

（六）留抵退稅政策將會(huì)發(fā)生重大變化

（七）“貸款服務(wù)以及與之直接相關(guān)的其他金融服務(wù)”不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額條款是否順利放開？

（八）其他最新變化及對(duì)企業(yè)的預(yù)期影響

第二部分：2025年稅務(wù)稽查重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域分析

（一）2025年稅務(wù)稽查重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)稅源分析

（二）《兩辦關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，對(duì)深化稅收征管改革，精準(zhǔn)實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管，打擊涉稅違法行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)稅收秩序的具體要求。

（三）數(shù)電發(fā)票對(duì)特定行業(yè)的涉稅問(wèn)題講解，對(duì)于小微企業(yè)“無(wú)票扣除”、“白條列支”企業(yè)所得稅的涉稅預(yù)警，對(duì)建筑企業(yè)異地從事建筑服務(wù)開票的限制，對(duì)航空鐵路數(shù)電發(fā)票的使用變化

（四）四大會(huì)計(jì)敏感科目的數(shù)據(jù)預(yù)警與稅務(wù)檢查是怎樣進(jìn)行應(yīng)用的？全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)正在進(jìn)行的“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”大檢查的稅務(wù)底層邏輯是什么？怎樣進(jìn)行合法的消化？

（五）稅負(fù)過(guò)低真的能立即納入稅務(wù)稽查和納稅評(píng)估嗎？正確理解稅務(wù)稽查與納稅評(píng)估兩者的關(guān)系與異同，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)主動(dòng)將企業(yè)移交稅務(wù)稽查處理嗎？手把手教你如何在年底控制稅負(fù)率。

（六）新《行政處罰法》出臺(tái)對(duì)稅務(wù)稽查案件最新追征期的規(guī)定有無(wú)變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的稅款和罰款的追征期如何界定？稅務(wù)稽查的檢查期限和調(diào)賬期限有多長(zhǎng)？稅務(wù)稽查一般查幾年？是否存在倒查20年和30年的情況？

（七）稅務(wù)總局ITS系統(tǒng)上線，自然人代開發(fā)票金額次數(shù)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)及單位接收自然人代開發(fā)票累計(jì)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)預(yù)警，個(gè)人代開發(fā)票經(jīng)營(yíng)所得第二年需匯算清繳，個(gè)稅稅負(fù)率大增，企業(yè)所得稅應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？

（八）部分集團(tuán)公司進(jìn)行投資型房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在企業(yè)所得稅稅前能否扣除？全國(guó)部分省份已經(jīng)進(jìn)行檢查。

（九）2023年《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》新政下發(fā)對(duì)企業(yè)雇傭退役士兵政策的變化和影響

（十）稅務(wù)總局開展的企業(yè)所得稅“跟票管、按戶管”項(xiàng)目，對(duì)沒(méi)有扣除額限額的扣除項(xiàng)目進(jìn)行檢查，會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)已經(jīng)成為檢查重點(diǎn)。另外，稅務(wù)稽查規(guī)定大額發(fā)票對(duì)開具方必須進(jìn)行實(shí)地核查，大額發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)是多少？

（十一）哪些情況放發(fā)工資薪金可以不繳納社保費(fèi)？社保的繳納基數(shù)是否必須與工資薪金的申報(bào)基數(shù)一致？殘保金是否應(yīng)該足額繳納？企業(yè)未足額繳納殘保金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)是否具有檢查權(quán)？

（十二）在青島市成立個(gè)體工商戶是否還能保留定期定額核定征收？稅局對(duì)個(gè)體商戶的納稅評(píng)估指標(biāo)講解，怎樣使用個(gè)體戶才能更加安全，不被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案檢查？

（十三）全國(guó)虛開預(yù)付卡發(fā)票大檢查帶來(lái)的思考，企業(yè)取得預(yù)付卡發(fā)票，是否可以作為費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除？是否存在代扣代繳個(gè)人所得稅的問(wèn)題？

第三部分：青島市涉稅指標(biāo)預(yù)警與企業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)重點(diǎn)

（一）稅務(wù)總局2020年企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示系統(tǒng)指標(biāo)

（二）《企業(yè)所得稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)》2021年跟票管按戶管指標(biāo)

（三）國(guó)家稅務(wù)總局2022年風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析--22個(gè)

（四）稅費(fèi)優(yōu)惠政策風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)2023年

（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)特有的涉稅指標(biāo)分析講解

（六）2025年稅務(wù)稽查對(duì)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的稽查指標(biāo)有哪些？

1、加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用本年費(fèi)用化金額大于管理費(fèi)用中研究費(fèi)用預(yù)警

2、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除人員人工費(fèi)用過(guò)高預(yù)警指標(biāo)

3、直接消耗材料費(fèi)用占研發(fā)費(fèi)用比例過(guò)高預(yù)警

4、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比重過(guò)大預(yù)警

5、建筑行業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除需要特別關(guān)注的問(wèn)題

劉老師

特聘講師-劉老師 山東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生，某稅務(wù)干部學(xué)校副教授。多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與國(guó)家稅務(wù)總局專項(xiàng)專案檢查工作，稅務(wù)總局稽查人才庫(kù)成員，房地產(chǎn)稅收師資庫(kù)成員，獲得總局級(jí)師資證書，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為稅收管理專家。

在稅務(wù)學(xué)校工作期間，著力從事稅收政策管理工作，多次參與總局組織的房地產(chǎn)建筑業(yè)最新政策研討會(huì)，參與對(duì)稅務(wù)干部、納稅人及中介機(jī)構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作，參與萬(wàn)科地產(chǎn)、華潤(rùn)地產(chǎn)、中南建設(shè)、中國(guó)聯(lián)通、日照銀行、字節(jié)跳動(dòng)等多家上市公司內(nèi)訓(xùn)工作，承擔(dān)全國(guó)多所稅務(wù)院校的教學(xué)任務(wù)，國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師，山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院、山東財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA、MPA教育中心、湖北財(cái)稅職業(yè)學(xué)院客座教授，編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)與防范》、《新企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問(wèn)題解析與特殊項(xiàng)目難點(diǎn)分析》、《最新企業(yè)所得稅申報(bào)表填審技巧與政策指引》等多本涉稅書籍。

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