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課程背景：

財務(wù)是企業(yè)經(jīng)營和管理過程中數(shù)據(jù)匯集的中心，也是企業(yè)經(jīng)營管理的手段之一。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，很多企業(yè)經(jīng)營者、管理者和業(yè)務(wù)骨干，不懂財務(wù)，甚至看不懂財務(wù)報表，更不知道如何運用財務(wù)的手段來管理，造成經(jīng)營出現(xiàn)各種問題，對企業(yè)效益影響很大。

現(xiàn)代企業(yè)在市場中面臨的經(jīng)營環(huán)境越來越嚴(yán)峻，需要企業(yè)經(jīng)營管理者、業(yè)務(wù)骨干能夠及時掌握相關(guān)經(jīng)營和財務(wù)的信息數(shù)據(jù)，提高財務(wù)意思、提升運用財務(wù)手段管理業(yè)務(wù)和運營的能力，以期達(dá)到提高企業(yè)效益標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營管理水平。

課程收益：

● 掌握讀懂財務(wù)報表、進(jìn)行財務(wù)和經(jīng)營分析的方法；

● 掌握認(rèn)識成本、管控成本、利用成本的新理念和方法；

● 掌握戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃的方法；

● 掌握全面預(yù)算管理方法，實現(xiàn)戰(zhàn)略落地；

● 掌握企業(yè)增效的方法和系統(tǒng)；

● 為公司管理人員和業(yè)務(wù)骨干提升財務(wù)意思和經(jīng)營管理能力。

課程對象：

企業(yè)中高層管理人員、業(yè)務(wù)骨干、基層財務(wù)人員

課程大綱

導(dǎo)入：統(tǒng)計數(shù)據(jù)——企業(yè)高管多數(shù)不懂財務(wù)、看不懂財務(wù)報表

討論：企業(yè)管理人員需要了解哪些財務(wù)數(shù)據(jù)？

練習(xí)：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益概念、財務(wù)原則和會計平衡公式

第一講：財務(wù)的認(rèn)知

一、如何讀財務(wù)報表

1. 三大財務(wù)報表

1）資產(chǎn)負(fù)債表各項內(nèi)容及相關(guān)分析

2）利潤表各項內(nèi)容及相關(guān)分析

3）現(xiàn)金流量表各項內(nèi)容及相關(guān)分析

4）三大報表之間的勾稽關(guān)系

案例：某上市公司簡略三大報表

討論：企業(yè)管理人員需要了解企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況哪些方面的情況？

2. 財務(wù)經(jīng)營信息六大指標(biāo)

1）盈利性指標(biāo)

2）安全性指標(biāo)

3）流動性指標(biāo)

4）生產(chǎn)性指標(biāo)

5）成長性指標(biāo)

6）現(xiàn)金流指標(biāo)

二、財務(wù)經(jīng)營分析

系統(tǒng)理論：管理人員和財務(wù)人員如何運用數(shù)據(jù)進(jìn)行分析？

1. 財務(wù)指標(biāo)分析的四大法

1）趨勢分析法

2）對比分析法

3）比率分析法

4）雷達(dá)圖分析法

案例：深南電雷達(dá)圖分析

2. 財務(wù)經(jīng)營分析的四大法

1）5WH2法

2）5WHY法

案例：豐田汽車機器故障的查尋

3）魚骨圖法

4）決策樹法

3. 財務(wù)分析與業(yè)務(wù)分析的關(guān)系——業(yè)財融合

討論：企業(yè)管理人員如何才能有效、簡潔地掌握影響企業(yè)經(jīng)營決策的信息并處理？

作業(yè)：分組，結(jié)合知識點和企業(yè)實際經(jīng)營情況，編制一套適用的分析報表。

案例：某上市公司財報分析報告

第二講：財務(wù)與經(jīng)營盈利系統(tǒng)

一、如何控制不虧損

1. 盈虧平衡點——保本銷售額和損益預(yù)算

案例：某項目的盈虧平衡點的計算

2. 固定成本、變動成本及經(jīng)營分析

案例：如何判斷企業(yè)的經(jīng)營安全邊際？

二、建立實現(xiàn)企業(yè)盈利的系統(tǒng)的三大杠桿

1. 財務(wù)杠桿

案例：萬達(dá)集團(tuán)

2. 經(jīng)營杠桿

3. 市場杠桿

分析：企業(yè)實現(xiàn)盈利的魔方

三、如何評價公司經(jīng)營者的業(yè)績？

案例：比武招親，誰的賺錢能力強？

1. 經(jīng)濟(jì)增加值的概念及計算公司

2. 經(jīng)濟(jì)增加值的意義

第三講：成本控制與管理

一、什么是成本

1. 成本的分類

3. 傳統(tǒng)成本管理的誤區(qū)

案例：企業(yè)如何管理成本？

3. 現(xiàn)代成本管理的新趨勢

案例：諾基亞智能手機的失敗

二、產(chǎn)品成本的核算

1. 計算成本的要求

2. 成本計算制度分類

3. 成本的歸集和分配

1）產(chǎn)品成本核算品種法

案例：品種法計算案例

2）產(chǎn)品成本核算分批法

案例：分批法案例

三、固定成本和變動成本的管控

1. 固定成本與企業(yè)經(jīng)營安全邊際

案例：虧本的生意做不做？

2. 固定費用的控制

四、三大成本管理

1. 精益成本管理的管控

研討：什么是精益成本管控

1）精益成本管控的要點

2）精益成本管控的方法

案例：豐田汽車的精益成本管理

2. 目標(biāo)成本管理

案例：豐田汽車新車定價

1）與傳統(tǒng)定價方式和成本控制的區(qū)別

2）什么產(chǎn)品目標(biāo)成本管理

3）產(chǎn)品目標(biāo)成本管理原則和意義

4）產(chǎn)品目標(biāo)成本管理的步驟

5）產(chǎn)品目標(biāo)成本的特點

6）目標(biāo)成本管理法運用到企業(yè)管理之中

案例：鞍鋼目標(biāo)成本管理成功經(jīng)驗

3. 作業(yè)成本管理

1）什么是作業(yè)成本管理

案例：企業(yè)價值鏈模式

2）作業(yè)成本管理的四步曲

3）作業(yè)分析及成本對話

案例：某企業(yè)A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的作用成本核算及與傳統(tǒng)成本核算的差異

4）作業(yè)評價及改進(jìn)

5）作業(yè)時間管理

五、采購與庫存的管理

1. 常見的采購和庫存管理中存在的誤區(qū)

2. 供應(yīng)鏈管理中采購管理的優(yōu)勢和特點

3. 采購的成本控制

1）供應(yīng)商定價方法

2）采購的成本控制中戰(zhàn)略性思考

3）采購的精益成本控制方法

案例：豐田汽車精益采購管理案例

4. 供應(yīng)鏈庫存管控

1）供應(yīng)鏈庫存管理的特點和風(fēng)險評估

2）改善供應(yīng)鏈庫存應(yīng)注意的點

3）供應(yīng)鏈庫存管理的方法

5. 經(jīng)濟(jì)訂貨量

6. ABC庫存管理法

7. 安全庫存

8. 零庫存

案例：戴爾電腦的零庫存管理

六、費用報銷及管控

研討：費用報銷真的難管控嗎？

2. 主動性（變動性）費用開支精細(xì)化管理

1）費用審批的網(wǎng)絡(luò)化

2）業(yè)務(wù)招待費的控制

3）廣告費的控制

4）會議費的控制

3. 被動性（固定性）費用開支的管控

1）與人員、機構(gòu)相關(guān)的費用

2）通過機構(gòu)改革和流程重組來降低費用

七、稅務(wù)成本管理

1. 稅務(wù)基礎(chǔ)知識

2. 虛開增值稅票的范圍和風(fēng)險

3. 稅票成本管理

案例：各種稅票對企業(yè)的成本影響

4. 如何做好稅務(wù)內(nèi)容的合同管理

案例：是否該獎勵這個采購人員

八、全要素成本管理

1. 全要素成本管控的特點

案例：日航的起死回生

2. 如何讓人人都關(guān)心企業(yè)的成本和利潤？

3. 動車和駕駛艙的作用—阿米巴原理

4. 阿米巴經(jīng)營實學(xué)

5. 阿米巴經(jīng)營哲學(xué)

案例：海爾的人單合一、華為的項目鐵三角

第四講：經(jīng)營規(guī)劃、預(yù)算與績效管理

導(dǎo)入：企業(yè)年度經(jīng)營規(guī)劃和預(yù)算管理常見的問題

一、經(jīng)營計劃的來源——戰(zhàn)略規(guī)劃

1. 什么是戰(zhàn)略

2. 戰(zhàn)略競爭分析及策略八大方法

案例：競爭策略方法的案例

二、戰(zhàn)略地圖和平衡記分卡

1. 什么是戰(zhàn)略地圖

2. 平衡計分卡與戰(zhàn)略地圖

案例：某電力企業(yè)戰(zhàn)略地圖

三、年度經(jīng)營規(guī)劃與KPI制定

1. 年度經(jīng)營規(guī)劃

2. KPI制定的過程

案例：某企業(yè)KPI制定過程

四、全面預(yù)算管理

案例研討：三種預(yù)算方式，有什么弊端？什么是全面預(yù)算管理

1. 預(yù)算內(nèi)容的分類

2. 經(jīng)營規(guī)劃、預(yù)算管理與績效管理的關(guān)系

3. 全面預(yù)算管理的作用

研討：站在戰(zhàn)略高度看預(yù)算管理

4. 基于戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃的全面預(yù)算目標(biāo)形成和落實

1）預(yù)算目標(biāo)的形成

案例：某企業(yè)車間內(nèi)部材料堆積的問題處理

2）價值導(dǎo)向型預(yù)算目標(biāo)設(shè)計及其意義

案例：某公司生產(chǎn)部門的預(yù)算目標(biāo)設(shè)計

3）如何才能使定下的預(yù)算目標(biāo)能落實

案例：某企業(yè)預(yù)算目標(biāo)制定的過程

五、全面預(yù)算管理的組織與編制

1. 全面預(yù)算管理的組織和流程

1）全面預(yù)算管理的組織體系和保障

2）全面預(yù)算管理的流程和制度

2. 全面預(yù)算管理目標(biāo)編制方法

案例：某企業(yè)收入和費用預(yù)算目標(biāo)的編制

3. 全面預(yù)算管理編制要注意的重點

六、全面預(yù)算管理的分析、控制和調(diào)整

1. 全面預(yù)算管理分析的內(nèi)容和方法

案例：華為的案例研究中心

2. 全面預(yù)算管理的控制要求

3. 預(yù)算調(diào)整的條件和步驟

七、全面預(yù)算管理的考核

1. 全面預(yù)算考核內(nèi)容

2. 預(yù)算考核的周期

3. 預(yù)算考核的獎勵

八、基于預(yù)算管理的績效考核

1. 績效考核體系

2. 績效考核是對預(yù)算管理有效實施的重要保障

3. OKR卓越績效管理與預(yù)算管理

4. 有效的預(yù)算與績效管理需要良好的企業(yè)文化

總結(jié)+答疑

劉老師

高級會計師

湖南大學(xué)MBA

中山大學(xué)特聘教授

國際注冊高級培訓(xùn)師

工信部企業(yè)規(guī)范管理特邀講師

曾任：中國銀行湖南省分行丨信貸科長

曾任：廣州天賜高新材料股份有限公司丨財務(wù)總監(jiān)

曾任：浙江萬控集團(tuán) | 財務(wù)管理中心總經(jīng)理

曾任：香港半島酒店控股下屬集團(tuán) | CFO

擅長領(lǐng)域：財務(wù)體系建設(shè)、稅務(wù)風(fēng)險籌劃、企業(yè)風(fēng)控管理、阿米巴經(jīng)營績效提升……

州五羊化妝品集團(tuán)(2年)、廣東新西方酒店用品集團(tuán)(3年）、廣東哥弟服飾集團(tuán)(3年)等企業(yè)資深財務(wù)顧問。

已成功為50余家企業(yè)提供完善的財務(wù)管理體系建設(shè)、稅務(wù)風(fēng)險管控、阿米巴經(jīng)營、投融資、上市輔導(dǎo)等咨詢項目服務(wù)。

累計授課場次200場，輔導(dǎo)培訓(xùn)1.5萬人次，滿意度高達(dá)95%以上。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

劉青老師擁有22年的財務(wù)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗，曾服務(wù)于中國銀行湖南省分行、廣州天賜高新材料股份有限公司、浙江萬控集團(tuán)、香港半島酒店控股下屬集團(tuán)等大型企業(yè)，在企業(yè)財務(wù)管理/稅收籌劃/審計監(jiān)察/上市策劃/財務(wù)人員培訓(xùn)等方面具有豐富的實操管理經(jīng)驗。

【稅務(wù)籌劃】：已成功指導(dǎo)廣東環(huán)球電器、廣東五羊化妝品、萬科地產(chǎn)等30余家企業(yè)財務(wù)團(tuán)隊合理規(guī)避財稅風(fēng)險。

→曾為廣東環(huán)球電器集團(tuán)、保利地產(chǎn)制定合理專項節(jié)稅服務(wù)，結(jié)合廣東等相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，合理籌劃企業(yè)土地增值稅，合理節(jié)稅6000余萬元。

→曾為廣東五羊化妝品集團(tuán)制定合理節(jié)稅方案，結(jié)合電商的業(yè)務(wù)特點和稅務(wù)政策的要求，合理籌劃企業(yè)稅收管理，幫助企業(yè)進(jìn)行有效管控涉稅風(fēng)險，合理節(jié)稅近500余萬元。

【預(yù)算管理】：助力近浙江萬控集團(tuán)、廣州怡文科技公司、保利地產(chǎn)等10家企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算落地戰(zhàn)略執(zhí)行，提升業(yè)績。

→曾為浙江萬控集團(tuán)及子公司進(jìn)行年度全面預(yù)算管理，在業(yè)務(wù)穩(wěn)定增長、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化的同時，控制成本費用率整體降低1個百分點。

→曾為廣州怡文科技公司進(jìn)行年度全面預(yù)算管理，使得企業(yè)按照發(fā)展戰(zhàn)略，在水質(zhì)在線監(jiān)測儀器方面的業(yè)績提升50%，市場占有率位居國內(nèi)第一。

【風(fēng)控審計】：已成功為廣東浩致投資集團(tuán)、廣東中瑞租賃等5家企業(yè)搭建風(fēng)控管理體系，降低經(jīng)營風(fēng)險，加強了管控。

→曾為廣東浩致投資集團(tuán)及子公司進(jìn)行審計監(jiān)察和風(fēng)控管理體系建設(shè)，清理歷史遺留問題，清理和盤活資產(chǎn)達(dá)3000萬元； 建立集團(tuán)資金監(jiān)控、授權(quán)審批、經(jīng)營分析、內(nèi)部審計、流程完善等風(fēng)控體系。

部分經(jīng)典項目：

星徽精密（股票代碼：300464）：曾為企業(yè)主持成本管控、阿米巴經(jīng)營項目，后續(xù)該企業(yè)凈利潤在第二年增長7倍 。

怡亞通（股票代碼:002183）：曾為企業(yè)主持預(yù)算管理、阿米巴經(jīng)營咨詢，在電商、微商、直播銷售等新銷售模式的劇烈沖擊下，大部分的銷售子公司業(yè)績保持穩(wěn)定。

水晶光電（股票代碼：002273）：曾為企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理、組織變革咨詢，實現(xiàn)鐵三角運營及矩陣式管理，當(dāng)年企業(yè)與蘋果、華為的合作項目和業(yè)績增加一倍。

山東亞泰新材：擬上市公司，財稅管理籌劃、阿米巴經(jīng)營及合伙制咨詢，當(dāng)年成本費用降低20%，業(yè)績提升30%

部分授課案例：

為山東亞泰新材公司進(jìn)行《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》課程培訓(xùn)，累計7期

為企服森林公司進(jìn)行《新稅制和征管環(huán)境下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范及籌劃》課程培訓(xùn)，累計6期

為河源國資管理公司進(jìn)行《基于增效的財務(wù)管理能力提升》課程培訓(xùn)，累計5期

為中國移動公司進(jìn)行《基于增效的財務(wù)管理能力提升》課程培訓(xùn)，累計5期

為供應(yīng)鏈管理學(xué)會中國區(qū)分會進(jìn)行《基于供應(yīng)鏈的采購財務(wù)管理》課程培訓(xùn)，累計5期

為廣東廣康生化科技公司進(jìn)行《非財務(wù)人員的財務(wù)管理（沙盤）》課程培訓(xùn)，累計4期

為廣東現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營協(xié)會進(jìn)行《戰(zhàn)略落地：全面預(yù)算與績效管理》課程培訓(xùn)，累計4期

……

主講課程：

《企業(yè)全面成本管控》

《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》

《戰(zhàn)略落地：全面預(yù)算與績效管理》

《基于擴大銷售的財務(wù)管理》

《企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管控》

《新稅制和征管環(huán)境下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范及籌劃》

《人人都是經(jīng)營者——阿米巴經(jīng)營》

授課風(fēng)格：

源于實戰(zhàn)：課程內(nèi)容來源企業(yè)實踐經(jīng)驗，課程注重實戰(zhàn)、實用、實效

富前沿性：課程內(nèi)容結(jié)合國內(nèi)外前沿先進(jìn)理念和方法，富有前沿性

邏輯性強：系統(tǒng)架構(gòu)強，課程的邏輯性能夠緊緊抓住每個聽眾的思維

教學(xué)互動：課程教學(xué)過程中，結(jié)合案例，和學(xué)員互動，提升學(xué)習(xí)效果

部分服務(wù)客戶：

通訊/電力行業(yè)：中國移動、中國電信皖能電力、廣東省電力設(shè)計院……

制造型科技企業(yè)：星徽精密制造、浙江水晶光電、廣州天賜集團(tuán)、山東亞泰新材料、深圳福賽科技、怡文科技、湯臣倍健、廣康生化……

房地產(chǎn)/建筑行業(yè)：江蘇建工集團(tuán)、保利地產(chǎn)、萬科地產(chǎn)、恒大地產(chǎn)、美林地產(chǎn)、清遠(yuǎn)奕興房地產(chǎn)、常元房地產(chǎn)、長越建筑工程、河源國資公司……

金融行業(yè)：南粵銀行、農(nóng)商銀行、廣東中瑞租賃、廣東省風(fēng)險投資協(xié)會……

商貿(mào)流通：深圳怡亞通供應(yīng)鏈、匯格生物、君瀚商貿(mào)、廣州歌林爾新材料……

服務(wù)業(yè)：51保姆、廣州交通集團(tuán)、鉑濤酒店集團(tuán)、鑫亞集團(tuán)、廣東共享餐飲、潮莊酒家、廣東新發(fā)現(xiàn)植發(fā)醫(yī)療、奧理德眼科醫(yī)院、企服森林、領(lǐng)客青年……

其他：哥弟服飾、嘉泰然服飾、新西方酒店用品集團(tuán)、廣東環(huán)球電器、廣東五羊化妝品、立善物聯(lián)網(wǎng)、浩致投資集團(tuán)、五羊摩托、、山東耶利亞集團(tuán)、佛山快亮科技、日立電梯……

部分客戶評價：

劉老師企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估和籌劃內(nèi)容的課程，實操性強，指出的風(fēng)險點都是我們企業(yè)財稅方面存在的實際問題；能針對性的評估和解決這些風(fēng)險問題，讓學(xué)員能到企業(yè)的業(yè)務(wù)中運用。而且劉老師不僅講方法，還給我們提供如何節(jié)稅的方案，學(xué)到就能用，能真正幫到我們企業(yè)。

——廣東企服森林公司 陳總

我們聽過不少的講財務(wù)類的課程，絕大部分的課程都是財務(wù)業(yè)務(wù)，今天聽了劉老師的財務(wù)管理課，能把財務(wù)專業(yè)和業(yè)務(wù)運營結(jié)合起來，對企業(yè)的中高層和業(yè)務(wù)骨干，提升財務(wù)意識，通過財務(wù)管理的手段，加強運營管理，提升業(yè)績，有很大的幫助。

——山東亞泰新材料公司 田總

劉老師的課的內(nèi)容，既有實際經(jīng)驗，具有前瞻性，能帶給我們新的政策動態(tài)、新的理念、新的方法；能結(jié)合我們財務(wù)管理業(yè)務(wù)中的疑難問題，給出有效的解決辦法。

——河源國資管理公司 李總

劉老師的課程非常精彩，深入淺出的學(xué)習(xí)，讓我對預(yù)算和績效管理有了更深的理解，對以后的工作非常有用，有機會一定要再來學(xué)習(xí)文老師的課程。

——廣東鑫亞集團(tuán)林經(jīng)理

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