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課程背景：

中國實行改革開發市場經濟已經超過30年，這30年來中國的經濟發展非常迅速，經濟總量排名世界第二，但是中國企業的管理水平，卻沒有像經濟發展一樣迅速，許多企業的管理水平和歐美發達的企業相比還有很大的差距。

今天，中國又進入新的經濟轉型時期，在新常態下，國家更加需要提升實體經濟的效益。全面預算管理作為能把企業所有關鍵問題融于一個系統來解決的管控方法，無疑受到企業的高度重視，中國企業要趕超世界領先的管理水平，唯一要補的課就是企業管理的基本功，而全面預算管理系統是核心部分。

課程收益：

● 通過本次培訓了解企業全面預算管理的意義和應注意的問題

● 通過培訓了解目前公司對全面預算的誤解及編制過程中的難點

● 通過本次培訓了解全面預算的編制方法

● 了解如何做好預算的執行

課程對象：

企業參與編制預算的全體人員

課程大綱

第一講：為什么公司要進行全面預算

案例分享：某項目調研報告

一、“忙碌型”與“瀟灑型“領導的區別

討論：現在公司中預算的痛點

討論：全面預算在公司管理中的作用

二、財務會計與管理會計的區別

1. 服務的對象不同

2. 計量對象不同

3. 參與的主體不同

4. 關注的重點不同

三、預算控制的三個時點

1. 事前控制

2. 事中控制

3. 事后控制

四、全面預算的意義及實踐

案例分析：辰華紙業

案例分析：德隆

案例解讀：預算在案例中起到的作用

第二講：全面預算制定中存在的疑難問題

一、“杰克韋爾奇死結”-費用預算制定中存在的問題

存在問題：年初搶指標/年末突擊花錢

解決方案介紹：“零基預算法”介紹及案例應用/預算顆粒度介紹

二、目標制定中存在問題

案例分享：某公司目標制定存在的問題

解決方案：三級目標制定法

三、預算準確性問題

案例分享：某公司追求預算的準確性，阻礙公司的發展

1. 預算準確度的解讀

2. 預算是公司管理改善的推動器

四、預算對公司管理的意義總結

1. 預算是為了什么-睡得好

2. 預算實現什么-管+理

3. 預算不是獨立的

4. 預算是為了戰略做進一步的計劃安排

5. 預算是為了協調各部門的之間的協作

6. 指定管理者的責任

7. 績效考核的標準

反思：為什么要做預算？

反思：預算應該起到哪些作用？對企業的價值有多少？

反思：如何利用發揮好預算應有的作用

第三講：如何編制全面預算

一、預算編制包含的內容

1. 費用預算編制

2. 銷售預算編制

3. 資金預算編制

4. 投資預算編制

5. 成本預算編制

6. 融資預算編制

二、預算編制的方法

1. 銷售預算的編制方法-增量法介紹

2. 成本預算的編制方法介紹

3. 投資預算的編制方法介紹

4. 資金預算編制發放及資金安全管控方法介紹-資金承壓測試

5. 資金預算編制方法

6. 資金安全控制方法-資金承壓介紹

案例分享：某公司的資金承壓測試分享

第四講：全面預算的執行

一、預算執行好的前提條件

1. 具體、可操作的相當方案及計劃

2. 必須認同目標和方案可達成的成果

3. 必須有執行方案的能力

4. 必須有執行的保證

5. 必須有對執行的考核

二、預算執行的值差評審

1. 值差統計表

2. 值差產生的原因

3. 值差消差方案

4. 必要的獎懲

案例分享：某公司值差評審報告分享

三、滾動預算

案例分享：某公司剛性執行預算控制對公司的傷害

解決辦法：滾動預算

1. 滾動預算編制的情形

2. 滾動預算的編制要求

四、預算考核與績效考核的區別

1. 預算考核：關注經營結果

2. 績效考核：既關注結果也關注過程

五、預算考核的辦法

1. 關聯考核法介紹

2. 平衡考核法的平衡要素

案例分享：平衡考核法的應用

3. 平衡考核法的實際應用

馬老師

財稅管理實戰專家

12年財稅管理實戰經驗

中級會計師/中國注冊稅務師

曾任：中興華會計師事務所 項目經理

曾任：青島齊商投資有限公司 風控總監

曾任：青島金王應用化學股份有限公司 風控經理

現任：某大型綜合集團 財務融資負責人

浙江鴻承、青島金王、青島倍耐等多家長期財稅顧問專家

擅長領域：稅收政策解讀分析、稅收籌劃方案設計、財務管理體系搭建、企業資本運作規劃……

主手操刀【財稅項目】：曾主手操刀近30期【財稅項目】， 為企業提供財稅合理盈利模式；

精準直擊【財稅難點】：曾為近6家大型上市企業進行合理省稅、合理規避風險等授課輔導；

高效輔導【稅收籌劃】：曾為近百家大型企業進行稅【收籌劃方案設計、企業財務管理體系搭建】輔導，為企業降低了運營風險。

實戰經驗：

馬鈺皓老師從事財務管理工作12年，憑著優秀的業績表現，歷任會計師事務所項目負責人、大型集團公司財務、稅務、融資負責人，積累了非常豐富的從業實戰經驗，對財稅管理具備多元、多角度的理解。

中興華會計師事務所丨項目經理：

曾作為項目負責人主導及參與希努爾男裝、東軟載波等公司的建立完善的內控建設制度，通過賬務規范化審計、內控合規性審計等方式助力希努爾男裝、東軟載波等5個公司成功上市；

青島金王應用化學股份有限公司丨風控經理：

負責青島金王風險管理及內部控制的建設，主導集團分公司財務審計、財務提效審計、年薪審計等工作，規范集團內部的財務核算并完善集團內部控制制度并保證企業安全運行，提高了20%財務核算水平效率，最大化避免公司在運行中存在的各類風險；

某大型綜合集團丨財務融資負責人：

曾為所任職公司進行稅收籌劃，主要包含的內容如“營改增”稅收籌劃、公司間關聯交易涉稅籌劃、拆遷補償的稅收籌劃、所得稅稅收籌劃等，為公司合理省稅300萬元/年，同時也極大的規避了稅務風險。

其中部分代表案例：

曾主持并購【杭州悠客可】項目，后續該項目資產達5億資產，年營業收入2億元；

曾主持并購【上海月豐、廣州棟芳】項目，后續項目合并資產價值3億元，年營收2億元；

曾為青島倍耐公司提供增值稅/所得稅/個稅等籌劃輔導，為企業合理省稅100萬元/年；

曾為浙江鴻乘集團及其子公司提供稅收籌劃輔導，使之合理省稅50萬元/年；

曾連續4年主持【青島金王年報】撰寫及披露工作，合理為企業規避了處罰風險；

曾參與【青島海爾H股年報】撰寫及披露工作，幫助企業在合規、合法的前提下實現了資產以及業務規模的快速增長；

曾主持及參與【青島啤酒、青鋼集團、城建集團】專項審計工作，甄別并排除了約3億元的虛增收入，并確保了國有資產的對外流失。

主講課程：

《國地稅合并及稅務稽查風險應對》

《新增值稅的風險應對以及發票使用管理》

《新個稅法政策解讀與籌劃》

《大數據下財務分析及報告撰寫》

《全面預算管理與實踐》

《如何做好投資財務盡調》

《企業風險管理與業財融合提升》

《企業上市前的內部業務梳理操作》

《深度解析2019稅務稽查風險應對》

《企業IPO項目管控和財務核查重點解讀》

《企業所得稅政策解析及經營業務稅務籌劃》

授課風格：

專業：邏輯思維強，案例通俗易懂，政策解讀與實施能與企業具體財務管理相對應

實踐：語言樸實，表達準確，對國家政策、方針解析到位

落地：對于企業運營中遇到的特殊具體案例給予特殊解答

合作：從實踐中來，到實踐中去，能夠有效將財稅法規與實際業務相結合，深受企業好評

部分服務過的客戶：

企業集團：中遠海運集團、如是幫集團、青島金王、紅星發展、渤?；钊⑾Ｅ瑺柲醒b、山東鳳祥集團、青建集團 、廈門玉麗、泉州美杰、浙江鴻乘、青島獅王、河南弘方、甘肅弘方、甘肅博文、金宇集團、結晶集團、青島倍耐、行武者、臺州予羅……

高科技企業：東軟載波、賽輪股份、山東英特利、天方達、金發科技、澳柯瑪、愛德利、山東利信……

電子電器：青島海爾集團、海信集團、天博電子、山東新恒匯、華豐偉業、濟寧海推重工、艾迪精密、中國電子科技集團……

生產制造：冰輪集團、濟南重汽集團、浪潮科技、青島海灣集團、大連長豐實業、葛洲壩集團、河南神火集團……

金融機構：萊商銀行、德州銀行、中國農業發展銀行、建設銀行、交通銀行……

部分客戶評價：

馬老師的課程十分通俗易懂，每一個知識點都能夠“落實”到位；每一個案例都對應著相關的知識點，真的十分落地實用，對于工作上的幫助十分有效；感謝馬老師的授課！

——中遠海運集團 馬經理

第一次聽財稅的課程以為會“昏昏欲睡”，沒想到馬老師的課程這么有趣，通過案例講解來說梳理和吸收知識點，有很強的帶入感，真的很受用。

——廈門玉麗 陳主任

課程內容棒棒的也很落地。感謝企業這次請到馬老師來授課，希望馬老師以后多多來授課輔導；也很感謝老師的課后輔導，為我解決工作上的困難點，加快了我的工作效率和質量。

——浙江鴻乘 鐘主任

有趣的課程，有趣的老師。馬老師的課堂真的是用案例來“吸引”我們的呢，不知道的人以為老師很“無趣”，但實際老師是個熱心腸的人，課上授課知識點，課下輔導困難點。為得就是讓我們能學有所獲！

——青島獅王 王總監

老師今日所講的課程，是我平時遇到的棘手問題。想不到馬老師為我解答了這些問題，讓我在工作上有了”質一樣的飛躍”；感謝馬老師的授課和輔導。希望以后馬老師能來企業多多為我們授課。

——渤?；钊?何經理

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