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課程背景：

納稅籌劃是在法律規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先精心謀劃和安排，以充分利用稅法所提供的優惠政策及可選擇性條款，盡可能起到降低稅負或延期納稅的目的，為企業取得稅收利益，有助于企業長期效益的提高，且具有合法性、預先性、綜合性的特點。

“凡事預則立，不預則廢”，因此在經濟業務發生之前，就應事先把握會涉及到哪些稅種？目前執行的最新優惠政策有哪些？企業如何能夠享受到？然后按此目標進行籌劃。但在實務操作中，企業的財會人才大多缺乏納稅籌劃的理念，從而造成企業無法享受到最新的稅收優惠政策，以至使企業在無意識中多交了很多稅。

資深企業財稅實戰講師會為你解決以上問題。首先梳理目前企業普遍可享受的國家稅收優惠政策，然后針對企業所得稅、增值稅、房產稅、個人所得稅等主要稅種給出常見業務相應的籌劃方案，并在籌劃過程中涉及到的會計核算給出明確的建議，同時針對稅會差異進行詳細講解；為規避日常會計處理及籌劃過程中的財稅風險，針對社會保險、工資薪酬等主要風險點進行詳見講解，可操作性強。以達到既享受國家的優惠政策，又規避財稅風險的目的。同時使企業的財務人員真正成為對企業有價值人，為企業創造更大價值。

課程收益：

● 掌握與企業經營密切相關的稅收新政；

● 掌握常見的稅收籌劃方法；

● 掌握規避會計核算及納稅籌劃過程中財稅風險的措施；

課程對象：

財務部經理、財務主管、其他財務人員；總經理、各部門經理及骨干員工鼓勵參加以樹立納稅籌劃理念，在簽訂經濟合同等事項中規避納稅風險

課程大綱

第一講 財稅新政

一、固定資產相關優惠政策

1. 擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍

關注點：固定資產加速折舊優惠的行業范圍，擴大至全部制造業領域

2. 新購進的設備、器具允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除的相關規定

關注點：單位價值500萬以下的規定，不包括不動產；超過500萬的可執行加速折舊

總結：截至到目前，針對固定資產的優惠政策都有哪些？

思考：雙倍余額遞減法、年數總和法的計算過程？由此產生的稅會差異處理

二、企業扶貧捐贈

1. 企業扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除政策

1）時間：自2019.1.1-2022.12.31，并追溯至2015.1.1-2018.12.31

2）“目標脫貧地區”指哪些？

3）企業2019年度匯算清繳申報時如何填報扶貧捐贈支出？

4）企業在2019年度同時發生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進行稅前扣除處理？

5）企業進行扶貧捐贈后在取得捐贈票據方面應注意什么？

6）2019年以前企業發生的尚未扣除的扶貧捐贈支出如何享受稅前據實扣除政策？

注意點：扶貧捐贈所得稅優惠政策的實務操作

2. 企業扶貧捐贈免征增值稅政策

1）時間：自2019.1.1-2022.12.31，并追溯至2015.1.1.-2018.12.31

2）直接無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人，也可免征增值稅（與所得稅據實扣除的不同點）

3）在2015.1.1-2018.12.31期間已發生的扶貧貨物捐贈所繳納的增值稅如何處理？

三、小型微利企業普惠性所得稅減免政策

1. 小型微利企業的標準：資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標的具體計算方法

2. 小型微利企業普惠性所得稅減免政策的具體規定

3. 時間：自2019.1.1.-2021.12.31

4. 企業預繳時享受了小型微利企業所得稅優惠，匯算清繳時發現不符合小型微利企業條件的怎么辦？

四、延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限政策

關注點：尚未彌補完的虧損，均準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限為10年

五、生活性服務業增值稅加計抵減15%政策

1. 時間：2019.10.1至2021.12.31

2. 按照當期可抵扣進項稅額加計15%，如何計算？

思考：生活性服務業具體包括哪些行業？

3. 多元化經營的企業及設立時間不同的企業如何判斷是否符合享受的資格？

六、城鎮土地使用稅等 “六稅一費”優惠事項資料留存備查政策

關注點：六稅一費具體指哪些稅費？

七、擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍的規定

關注點：自2019年3月1日起施行

思考：此公告對小規模納稅人的利好有哪些？

八、提高研究開發費用稅前加計扣除比例的優惠政策

1. 研發費用加計扣除的具體內容

2. 不適用加計扣除的行業有哪些？對于多元化企業，如何判斷是否符合加計扣除的標準？

案例講解：多元化企業判斷是否符合加計扣除標準的方法

第二講：納稅籌劃/合理避稅

導入：納稅籌劃在企業發展中的重大意義

案例講解：以下均采用大量案例講解，充分認識日常業務中納稅籌劃的作用及掌握籌劃方法

一、銷售合同簽訂的納稅籌劃：涉及增值稅稅負及納稅義務發生時點

1. 還在簽定實物折扣的銷售合同嗎？

2. 現金折扣銷售，在合同簽訂時如何進行籌劃才能少納增值稅？

3. 賒銷及分期收款合同簽定的納稅籌劃

思考：稅法所規定的增值稅納稅義務發生時間是？

4. 委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？

5. 小規模納稅人納稅籌劃

互動：進行給定案例的籌劃

6. 稅率不同，更要簽對合同

思考：簽“維護合同”還是“維修合同”？訂制家居的合同如何簽？

7. 巧選供貨商類型降低稅負

思考：應如何選擇你的合作伙伴？

二、企業所得稅的納稅籌劃

1. 扶貧捐贈新政及納稅籌劃

2. 利用殘疾人工工資加計扣除的納稅籌劃

3. 研發費用加計扣除的納稅籌劃

互動：研發費用加計扣除的優惠政策在實施過程中要求嚴格，企業如何才能享受到這一優惠政策？

1）結合匯算清繳，明確實務處理注意事項

2）會計核算要求

3）科目設置實踐操作建議

4）享受研發費用加計扣除所需備查資料

4. 如何利用小型微利企業的優惠政策進行納稅籌劃？一年節稅近90%

互動：進行給定案例的籌劃

5. 企業擴大規模，是成立分公司還是子公司對企業有利？

典型案例：分析不同分支機構設置對企業的影響

6. 業務招待費的規范處理及籌劃

思考：企業發生的“餐費”增計入業務招待費嗎？日常應如何操作？

7. 沒有發票，取得收據可稅前扣除的規定

注意點：關鍵項目收據上需列明

三、房產稅的納稅籌劃

1. 租房合同與倉儲保管合同的選擇

2. 租房合同如何簽，能降低稅負？

四、個人所得稅的納稅籌劃

1. 充分利用個人所得稅優惠政策進行納稅籌劃（如捐贈等）

2. 贍養老人附加扣除，在兄弟姐妹誰的名下扣除會降低家族稅負？

3. 教育子女附加扣除，在夫妻誰的名下扣除會降低家庭稅負？

4. 年終獎如何籌劃才能降低個人所得稅的稅負？

5. 計算“平衡點”，提供躲避“年終獎雷區”的指導性數據

6. 利用納稅人身份轉換進行納稅籌劃

7. 充分利用企業年金，降低個人所得稅稅負

第三講：財稅風險規避

一、社保風險規避

關注點：社保六大風險

二、工資薪金風險規避

關注點：工資薪金六大風險

三、三項經費

1. 職工教育經費的列支范圍

2. 軟件、集成電路企業、動漫企業的職工教育經費的相關規定

思考：如何進行日常核算，使其明確劃分培訓費？

四、廣告費和業務宣傳費支出

關注點：當年銷售（營業）收入30%內允許扣除的三大行業

五、公益性捐贈支出

關注點：享受此優惠政重策時，需注意的五個要點

六、資產損失與資產減值損失的處理

1. 資產損失相關資料由企業留存備查

2. 資產減值損失，未經核定不得稅前扣除

七、發票備注欄需填列的情形

案例：發票上漏填幾個字差點損失近百萬

課程結束

孫老師

孫美杰老師 企業財稅實戰專家

15年企業財稅管理實戰經驗

10年高校財稅教學及管理經驗

高級會計師/青島理工大學副教授

AAIA國際會計師/審計師

企業財務總監職業資格認證

劍橋大學國際財務管理職業資格認證

中英項目劍橋大學職業領導人【財務管理專業】職業資格認證

曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強） 會計主管

曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資） 財務經理

擅長領域：納稅籌劃、非財、會計核算、財務報表分析......

孫美杰老師深耕于財稅領域25年，科班出身善于將專業知識理論與企業實踐經驗相結合，曾主編《小企業會計》《政府與非營利組織會計》《中級財務會計》《非營利組織會計》等11部教材，并被20多個省的100多所高校作為應用教材。

同時，老師具有一定的前沿性，能把握最新的財稅政策，并熟諳不同企業的財務報表分析、會計核算、稅收籌劃等，其《最新財務報表相關項目實務解讀》《新稅制下企業納稅籌劃實戰》《業財稅三方協同實操與籌劃策略》等系列經典課程受到企業的一致好評，累計培訓約900余場次，累計學員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。

實戰經驗：

曾15年服務于世界500強及大型企業：憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領導與下屬的一致認可，多次獲得“集團優秀管理者”稱號。

● 結合企業的業務實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務部的整體工作效率與工作質量，相關方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財務人員進行《會計準則最新變化》《SAP業務處理及日常維護》等課程培訓，共培訓五十余場。

● 健全和規范公司財務管理體系，制定稅收籌劃方案并實施，對公司總部及旗下分公司人員進行《增值稅制度下企業的納稅籌劃》《簽訂合同的納稅籌劃》等培訓，助力公司縮短業務工作時間成本，提升人員納稅籌劃能力，助力企業年節稅達200萬余元。

曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實踐經驗及專業的財稅知識儲備，多次獲得院“優秀教師”“優秀教研室主任”“優秀行政人員”等榮譽。

● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應用型會計人才專業技能標準研究》《共享經濟商業模式下稅收征管問題研究》等8項省級課題。同時，其科研成果獲得省級二等獎，并應用到企業及教學中，提高了社會經濟效益。

● 每月固定開展《會計準則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學生的職業規劃與就業打下堅實基礎。同時，作為財稅大賽的指導導師，輔導參賽學生財務、稅務、財務管理等方面知識，曾連續八次獲得全國財稅類大賽一等獎“最佳輔導教師”稱號。

部分授課案例：

▲為魯信集團進行《現行會計準則下企業會計核算實務》課程培訓，全面提升財務部各級人員的實務操作水平，為企業戰略決策提供了科學可靠的依據，后返聘6期。

▲為青啤集團進行《新稅制下企業納稅籌劃實戰》課程培訓，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業務、合同審批等環節能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。

▲為新奧集團進行《新稅制下企業納稅籌劃實戰》課程培訓，幫助營銷人員靈活運用納稅籌劃措施歸避納稅風險，首批學員的納稅籌劃方案為企業節稅逾500萬元，后返聘4期。

▲為華強文化進行《業財稅三方協同實操與籌劃策略》課程培訓，針對現行會計準則及稅法知識的最新變化進行講授，結合典型案例引導學員掌握應用方法，有效提升各級財務管理人員的財稅實操水平，后返聘4期。

▲為亨通集團進行《新入職財務人員培訓》課程培訓，使員工充分認識到自己肩負的企業及社會使命，讓新生力量助力集團的快速發展奠定堅實基礎，培訓效果立竿見影，返聘4期。

▲為鄆城職教中心教師講授《最新財務報表相關項目實務解讀》課程，全面提升職教中心教師的實務操作能力和整體素質，并向“雙師型”教師邁進了一大步，課程受到參會老師及領導的好評，并成功向其他6所財經類院校推薦。

……

主講課程：

《非財務經理的財務管理》

《企業財務報表分析》

《企業年度預算管理實務》

《企業年終關賬及財稅風險規避》

《企業所得稅匯算清繳》

《新會計準則解讀》

《新稅制下企業納稅籌劃》

授課風格：

孫老師的理論基礎扎實，實戰經驗豐富，教學思路清晰、思維縝密；講解深入淺出，內容既有理論高度，又有實戰深度，嚴謹充實；授課中能夠結合企業實際，培訓內容能夠快速落地并轉化為企業實戰成果；風格生動隨和，善于激發學員的學習興趣，注重學員實戰能力和動手能力的培養。

部分服務客戶：

大型企業：青島海爾、青島啤酒、魯信集團、柏美亞（中國）有限公司、新奧集團、中國石油、華強文化產業集團、山東山海玻璃制品有限公司、山東高速、亨通集團等

銀行行業：中國銀行、恒豐銀行、工商銀行、建設銀行、農商行等

教育行業：鄆城職教中心、壽光職教中心、滕州教師進修學校、濟南理工中職、荏平職教中心、濟寧工業技師學校、濟南三職專、聊城高級財經職校、臨沂河東職專、寧津職專、日照工業學校、單縣職專、泰安職專、禹城職教中心、濱州博翱、冠縣職教、高密中專、濰坊技師學校、濰坊商校、威海臨港中職、威海水產學校、新汶礦業職專、煙臺城鄉建設學校、煙臺電子工業學校、煙臺輕工業學校、煙臺長島職專等

其他行業：菲尚工貿、輝明廣告、金龍魚餐飲、河北興龍集團、恒望集團、聯泰集團、中偉車業、六睦集團、僑鑫地產、敏捷地產、西安易智電子信息、鑫輪磨具、中天集團、匯得行、泰盈石業、百創股份、寧波十杰裝飾、山西卓鋒鈦業、鵬城建筑集團、陽光電源、仟吉食品、儀征化纖、豐原藥業、青松福年來、東風鴻泰、奧裕貿易、創達科技等

部分客戶評價：

孫老師作為高級會計師，在500強企業工作過，又是高校的副教授，這次邀請孫老師為我們企業新入職的財務人員進行培訓，效果非常突出，她從自身的就業經歷談起，從會計職業道德到職業規劃，到為就職企業價值的實現再到自身價值的實現，娓娓道來，我們的員工也認識到自己的社會使命，認識到自己與企業的相互成就與成長，并各自對如何做獨一無二的自己做好規劃。本次培訓企業與新員工均受益匪淺！

——輝明廣告 胡總

孫老師的理論功底扎實，我們感覺很高深的財務知識，孫老師能夠用簡單的方式讓我們聽懂，所講的都是實務中易出錯的點，聽后印象深刻，對實踐工作幫助非常大。

——魯信集團 陳總

孫老師授課邏輯強，所講內容均能很快轉化并落地，我們的銷售人員掌握了關于銷售方式、結算方式、合同簽訂等重要事項中的納稅籌劃方法，本次培訓為企業降低稅負非常有幫助，下次還將邀請孫老師對我公司其他部門的人員進行納稅籌劃的培訓。

——菲尚工貿 王總監

孫老師授課的案例都是我們企業常見的實務案例，學員學后就能直接用到自己的工作中，為企業進行納稅籌劃并歸避納稅風險，學員與企業很受益。

——青島啤酒 王總監

很榮幸邀請到孫老師為我校教師進行培訓，本次培訓的內容主要針對最新會計準則的變化部分，孫老師實踐經驗很豐富，案例典型，講解方式獨特易懂，教師們在最新知識掌握的基礎上又學到了實務中的很多業務處理技巧，實務能力得到極大提升，同時感謝孫老師分享的提高工作效率的思維導圖及課件處理小軟件等。

——聊城高級財經職校 王老師

孫老師的課聽過兩次，對我們在簽訂銷售合同以及銷售環節注意的問題講解的非常具有可操作性，提升了部門人員的整體納稅籌劃意識，從而也為企業創造了更大價值。

——青島海爾 李總監

孫老師授課嚴謹、負責、案例經典，學員也很喜歡與老師進行互動，以掌握財稅實戰操作要點。另外老師給學員分享的工作工具很實用，極大提高了員工的工作效率，意外驚喜。

——新奧集團 李總

孫老師專業功底深厚，授課認真、負責。在為我們教師進行現行會計準則及最新稅法下的相關業務處理及納稅籌劃知識，內容豐富，特別是能夠結合實務進行講解，提升了我們教師的實踐操作能力，引導教師向“雙師型”教師轉變，收獲頗豐，學員們都很喜歡親和力很強的孫老師。

——壽光職教中心 張老師

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