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【課程背景】

伴隨著科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展以及國際分工的不斷擴(kuò)大與深化，經(jīng)濟(jì)全球化和多邊貿(mào)易已成為當(dāng)今世界的主流。經(jīng)濟(jì)全球化客觀上要求各國稅收制度與其相適應(yīng)，從而引發(fā)了稅收國際化的浪潮。稅收國際化是經(jīng)濟(jì)全球化帶來的趨同效應(yīng)之一，是世界經(jīng)濟(jì)國際化發(fā)展的必然結(jié)果，是以稅制趨同、相互協(xié)調(diào)為主要特征的。

隨著“一帶一路”建設(shè)深入推進(jìn)，我國企業(yè) “走出去”的步伐明顯加快，對(duì)外投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，質(zhì)量和水平日益提高。為了更好地服務(wù)國家戰(zhàn)略，充分發(fā)揮稅收的職能作用，以稅收政策信息的便捷獲取打造公平友好的營商環(huán)境，降低納稅人“走出去”稅收風(fēng)險(xiǎn)，因應(yīng)中國改革開放和企業(yè)自身發(fā)展的迫切需要，中國企業(yè)國際化已經(jīng)成為不可阻擋的時(shí)代趨勢(shì)。由于稅收與經(jīng)濟(jì)存在著密切的關(guān)系，掌握并靈活運(yùn)用稅收國際化內(nèi)容可以幫助中國企業(yè)逐步開展和加快國際化進(jìn)程，為中國企業(yè)更好地實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略提供新的途徑，解決其在開拓國際市場(chǎng)過程中遇到的稅務(wù)問題和困難。

為此，本課程通過實(shí)例講解旨在幫助企業(yè)了解國際業(yè)務(wù)宏觀稅務(wù)環(huán)境，并結(jié)合國際業(yè)務(wù)特性，引入稅務(wù)籌劃有效方法， 做好國際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，助力企業(yè)順利實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略。

【課程收益】

1、熟悉國際稅制。全面解讀國際稅收相關(guān)政策，帶領(lǐng)學(xué)員深入國際業(yè)務(wù)，建立稅務(wù)系統(tǒng)框架。

2、引入前沿方法。緊密貼合國際業(yè)務(wù)特性，引入前沿稅務(wù)籌劃方法，助力企業(yè)降低稅務(wù)成本。

3、樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。理解國際業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)來源，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，做好企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

課程對(duì)象：

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)主管、稅務(wù)會(huì)計(jì)等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

【課程大綱】

第一講、引入案例，精準(zhǔn)解讀國際稅收相關(guān)政策

1、跨國企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整應(yīng)注意三個(gè)要點(diǎn)

隨著全球疫情的擴(kuò)散蔓延，國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易受到嚴(yán)重影響，全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨諸多新的挑戰(zhàn)。不少跨國企業(yè)現(xiàn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策也因疫情受到?jīng)_擊。因此，跨國企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善做好轉(zhuǎn)讓定價(jià)安排——這不僅有助于企業(yè)順利渡過此次難關(guān)，而且有可能轉(zhuǎn)“危”為“機(jī)”，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2、境外設(shè)立機(jī)構(gòu)如何辦理登記

3、多證合一，出口企業(yè)享受免稅優(yōu)惠更便捷

4、重視單證備案， 合規(guī)辦理退稅

5、如何開具中國稅收居民身份證明

6、參股外國企業(yè)需報(bào)告哪些信息

7、轉(zhuǎn)讓定價(jià)：稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注啥？

8、境外公司在境內(nèi)服務(wù)，稅務(wù)處理的三點(diǎn)關(guān)注

9、實(shí)質(zhì)性：跨境投資不可忽視的關(guān)鍵點(diǎn)

10、境外投資： 盡可能獲取準(zhǔn)確稅收政策信息

11、歐盟稅收黑名單制度或?qū)⒏咄亓?/p>

2021年1月下旬,歐盟議會(huì)通過修改歐盟不合作稅收管轄區(qū)名單(即“歐盟稅收黑名單．．．．．．

第二講、進(jìn)行籌劃，合規(guī)合法降低國際稅務(wù)成本

１、境外投資：設(shè)立子公司還是分公司

２、設(shè)立境外銷售中心：全流程管控潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

３、設(shè)立境外研發(fā)中心：圍繞關(guān)鍵點(diǎn)做好稅務(wù)規(guī)劃

４、用足協(xié)定優(yōu)惠，提前規(guī)劃境外控股架構(gòu)

５、從評(píng)估到運(yùn)營，把握不同階段稅收重點(diǎn)

從稅收視角看，中國企業(yè)在境外設(shè)立生產(chǎn)制造中心，需要提前做好投資目標(biāo)國的稅收政策調(diào)研，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行合理的稅務(wù)規(guī)劃，以降低海外經(jīng)營的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化稅收成本，提高投資回報(bào)。

６、轉(zhuǎn)讓定價(jià)與國際稅務(wù)籌劃

企業(yè)跨國經(jīng)營過程中可以采用轉(zhuǎn)讓定價(jià)與避稅地相結(jié)合的方式(即在避稅地建立基地公司)進(jìn)行稅務(wù)籌劃,以便取得更好的籌劃效果。下面從利用貿(mào)易公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃的角度加以分析。

７、境外所得稅收抵免申報(bào)表，難點(diǎn)項(xiàng)目解析

８、支付境外的保費(fèi)需要代扣所得稅嗎

９、各國稅種結(jié)構(gòu)不盡相同，所得稅消費(fèi)稅占比較大

10、關(guān)注政策變化，順利辦理退稅

11、合規(guī)降低稅務(wù)成本的常見路徑

近年來，中國對(duì)以色列的投資呈長期增長趨勢(shì)，如今這一勢(shì)頭正在加速。中國企業(yè)赴以色列投資前，需要深入研究以色列稅制，在確保稅務(wù)合規(guī)的前提下，有效降低稅務(wù)成本。 投資過程中的稅務(wù)成本是影響被投資項(xiàng)目回報(bào)的重要因素之一。那么，企業(yè)如何在確保稅務(wù)合規(guī)的前提下，有效降低稅務(wù)成本呢？

第三講、掌控來源，全面樹立涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

1、“走出去”企業(yè)需關(guān)注的稅收風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年4月27日發(fā)布的最新《國別（地區(qū)）投資稅收指南》，企業(yè)境外投資時(shí)，應(yīng)該高度關(guān)注納稅風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、不能享受協(xié)定待遇風(fēng)險(xiǎn)和稅收爭議風(fēng)險(xiǎn)。我們對(duì)此做了重點(diǎn)梳理，供學(xué)員參考。

2、例說“走出去”風(fēng)險(xiǎn) ，借鑒“過來人”經(jīng)驗(yàn)

深圳A公司2017年與境內(nèi)上市公司B公司合資成立海外收購主體，該主體公司收購了意大利某公司100%的股權(quán)。B公司負(fù)責(zé)收購主體的稅務(wù)管理，A公司屬斥資入股，并不參與具體的收購和經(jīng)營事項(xiàng)。2018年5月，該收購主體由于未在意大利當(dāng)?shù)丶皶r(shí)進(jìn)行申報(bào)，導(dǎo)致該收購項(xiàng)目受到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的重點(diǎn)核查，被暫時(shí)叫停，影響了A公司系列產(chǎn)業(yè)擴(kuò)展的計(jì)劃。

風(fēng)控建議．．．．．．

３、對(duì)外支付：準(zhǔn)確理解政策 合規(guī)稅務(wù)備案

居民企業(yè)A公司是一家綜合性旅游開發(fā)公司。2020年8月，A公司委托日本B公司設(shè)計(jì)新旅游項(xiàng)目并簽訂了藝術(shù)咨詢合同。10月20日，A公司將《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付備案表》及合同復(fù)印件等相關(guān)資料通過電子稅務(wù)局向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，向其付匯銀行支付設(shè)計(jì)費(fèi)1000萬日元。11月2日，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在A公司調(diào)查核實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)．．．．．．

4、忽視特殊條款， 申請(qǐng)協(xié)定待遇被否

5、心中存大局 眼中有細(xì)節(jié)

108號(hào)文件發(fā)布后，既有效降低了境外機(jī)構(gòu)投資者投資于我國債券市場(chǎng)的稅負(fù)，又降低了企業(yè)由于政策不明確而存在的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6、跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何確定所得額

7、 向境外公司支付傭金， 稅務(wù)該如何處理

8、遇到稅收協(xié)定爭議怎么辦

9、在BVI注冊(cè)空殼公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將陡增

10、精準(zhǔn)輔導(dǎo)：避開海外“稅收暗礁”

11、澳大利亞對(duì)電子分銷平臺(tái)征稅影響幾何

12、境外承包工程，注意避開這些“雷區(qū)”

13、支付專利使用費(fèi)如何代繳稅

14、以“自營”掩蓋“分包”這種操作方式不可取

15、境外機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅和增值稅均可免繳

16、支付境外服務(wù)費(fèi) ，稅務(wù)如何處理

17、再投資遞延納稅：需要關(guān)注這些事項(xiàng)

18、境內(nèi)外運(yùn)輸收入應(yīng)分別計(jì)稅

19、非居民企業(yè)， 跨境交易繳納稅款的三種情形

20、轉(zhuǎn)讓股權(quán)，境外合伙人如何繳稅

21、非居民企業(yè)境內(nèi)融資租賃收入如何繳稅

22、跨境并購:稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范一以貫之

“走出去”企業(yè)須密切關(guān)注國際稅收規(guī)則新變化，謹(jǐn)慎考慮項(xiàng)目計(jì)劃、交易及整合等各階段稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)貫穿于跨境并購項(xiàng)目全流程。

23、赴英投資：重新評(píng)估集團(tuán)架構(gòu)及稅收安排

24、投資柬埔寨：優(yōu)惠要關(guān)注，風(fēng)險(xiǎn)需防范

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

簡老師

簡生仁老師 企業(yè)財(cái)稅戰(zhàn)略實(shí)戰(zhàn)專家

稅務(wù)局內(nèi)部講師

財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)派專家

中國注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師

中稅答疑研究院專家組專家

國家稅務(wù)總局網(wǎng)上納稅人學(xué)校專家團(tuán)隊(duì)專家

擅長領(lǐng)域：

財(cái)稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)技巧、財(cái)務(wù)管理與分析等

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

從事稅收政策、稅務(wù)稽查工作30余年。累計(jì)開展培訓(xùn)1000多場(chǎng)次，為企業(yè)提供財(cái)稅咨詢服務(wù)與節(jié)稅籌劃180多次，擔(dān)任多家企業(yè)集團(tuán)財(cái)稅顧問。

近年來，經(jīng)常在《中國稅務(wù)報(bào)》和納稅人俱樂部《納稅》等報(bào)刊雜志上發(fā)表業(yè)務(wù)類文章為企業(yè)答疑解疑，對(duì)企業(yè)稅收有著非常深入的研究和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，擅長稅務(wù)籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)等企業(yè)疑難綜合性問題的解決。

長期在全國巡講財(cái)稅專題，多次為稅務(wù)機(jī)關(guān)及各類企業(yè)做財(cái)稅專題講座，總結(jié)了大量的稅務(wù)籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。理論聯(lián)系實(shí)際，貼近實(shí)務(wù)，注重實(shí)效，并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手的財(cái)稅問題，獲得各地學(xué)員的廣泛贊譽(yù)和高度評(píng)價(jià)。

主講課程:

《2021年企業(yè)應(yīng)收賬款管理策略》

《建筑業(yè)合理避稅和財(cái)務(wù)控制技巧》

《創(chuàng)新地產(chǎn)模式下的財(cái)務(wù)管控特點(diǎn)與應(yīng)用》

《大數(shù)據(jù)智能監(jiān)測(cè)下的稅務(wù)籌劃實(shí)操技巧》

《財(cái)務(wù)人員必備的財(cái)務(wù)分析技能和決策管理思維》

《2021年醫(yī)療器械企業(yè)稅務(wù)合規(guī)技巧與財(cái)務(wù)審計(jì)策略》

《“以數(shù)治稅”背景下稅務(wù)稽查新形勢(shì)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧》

《“金稅四期”背景下個(gè)稅和企稅“雙稅”匯繳節(jié)稅技巧分析》

授課風(fēng)格：

◇ 親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

◇ 嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)，邏輯思維能力強(qiáng)，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

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