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課程背景：

財務(wù)報告是企業(yè)的“聽診器”，財務(wù)報告對公司管理者做出經(jīng)營決策起著至關(guān)重要的作用。通過財務(wù)報告可以看出企業(yè)的企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，通過對報告中數(shù)據(jù)的分析可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題，尋找改進方法，進而制定正確的戰(zhàn)略促進企業(yè)發(fā)展，提高公司業(yè)績。

因此，對于一個企業(yè)的財務(wù)而言，如何真實準(zhǔn)確及時完整地編制企業(yè)的財務(wù)報告至關(guān)重要。一份有價值的財務(wù)報告和財務(wù)分析能讓企業(yè)的管理者理解隱藏在數(shù)據(jù)背后的企業(yè)經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，建立清晰的成本控制意識，并強化現(xiàn)金流意識，提高資金運作效率。

課程收益：

● 了解財務(wù)報告的業(yè)務(wù)由來；

● 熟練掌握財務(wù)三大表的結(jié)構(gòu)和勾稽關(guān)系；

● 熟練掌握財務(wù)報告的編制；

● 學(xué)會財務(wù)報表合并，真正理解而不是死記硬背，通過合并過程對會計有透徹理解；

● 利用財務(wù)數(shù)據(jù)分析企業(yè)核心能力；

● 財務(wù)報表的綜合分析在實踐中的運用；

● 三大表聯(lián)動分析企業(yè)潛在風(fēng)險的未來前景，了解公司成長性、盈利能力、成本控制能力，對公司在行業(yè)中所處的競爭地位、持續(xù)發(fā)展能力做出判斷。

課程對象：

企業(yè)財務(wù)人員、審計人員、管理人員

課程方式：

講師講授、案例研討+實操、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

課程大綱:

第一講：財務(wù)報告的構(gòu)成和由來

一、案例引入對財務(wù)報告的理解

二、財務(wù)報告的構(gòu)成

1.財務(wù)報告的概念

2.財務(wù)報表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表。

3.財務(wù)報表附注：包括企業(yè)的基本情況、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)，遵循會計準(zhǔn)則的說明，重要會計政策的會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明，重要報表項目的說明，其他需要說明的重要事項。

案例分析：上市公司財務(wù)報告案例解讀

三、財務(wù)報告的由來

1.融資活動

2.投資活動

3.經(jīng)營活動

4.分配活動

案例分析：結(jié)合制造業(yè)具體業(yè)務(wù)活動解讀財務(wù)報告的數(shù)據(jù)由來

三、財務(wù)報告的編制原則的理解

1. 數(shù)字真實

2. 內(nèi)容完整

3. 計算準(zhǔn)確

4. 報送及時

5. 手續(xù)完備

第二講：財務(wù)報告的編制

一、財政部新舊財務(wù)報表格式的對比和改革思路

1.新舊財務(wù)報表格式對比

2.具體變更的報表項目分析

二、財務(wù)報告編制前的準(zhǔn)備工作

1.核實

2.清理

3.復(fù)核

4.內(nèi)部調(diào)賬

5.試算平衡

6.結(jié)帳

三、利潤表的編制

1.利潤表的概念和構(gòu)成

2.利潤表的具體編制

3.重點注意事項

四、資產(chǎn)負(fù)債表的編制

1.資產(chǎn)負(fù)債表的概念和構(gòu)成

2.資產(chǎn)負(fù)債表的具體編制

3.重點注意事項

五、現(xiàn)金流量表的編制

1.現(xiàn)金流量表的概念和構(gòu)成

2.現(xiàn)金流量表的具體編制

3.重點注意事項

六、三表聯(lián)動和其他附表的編制

1. 三表的勾稽關(guān)系

2. 其他附表編制

練習(xí)：編定過程案例+實操

第三講：合并報表的編制和附注的編寫

一、合并報表的編制

1. 對母子公司個別財務(wù)報表的調(diào)整處理

2. 抵消合并財務(wù)報表相關(guān)項目

3. 抵消內(nèi)部交易

4. 勾稽核對

二、附注的編寫

1. 企業(yè)的基本情況、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)，遵循會計準(zhǔn)則的說明

2. 重要會計政策的會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明

3. 重要報表項目的說明，與主表的勾稽關(guān)系

4. 其他需要說明的重要事項。

編制過程案例+實操

第四講：財務(wù)報表的解讀和分析

一、財務(wù)報表分析框架

1.背景分析

2. 會計分析

3. 財務(wù)報表分析

4. 前景分析

二、資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析

1.資產(chǎn)負(fù)債表的三大要素和邏輯

2.資產(chǎn)項目的解讀和分析

3.資產(chǎn)決策的兩大核心問題

1）如何理解長期資產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營的平臺，流動資產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營循環(huán)的關(guān)鍵

2）三種類型的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)影響盈利方式

4.流動資產(chǎn)決策的三大核心問題

1）如何理解貨幣資產(chǎn)？如何設(shè)計現(xiàn)金管控表？

2）如何理解應(yīng)收款項？現(xiàn)有信用政策和應(yīng)收帳款結(jié)構(gòu)是否合理？如何改進？

3）如何理解庫存資產(chǎn)？現(xiàn)有庫存結(jié)構(gòu)是否合理？如何改進？

5.負(fù)債項目的解讀和分析

6.負(fù)債管理的核心問題

1）資產(chǎn)負(fù)債表主要負(fù)債項目解析

2）如何理解經(jīng)營負(fù)債？如何管理

3） 如何理解金融負(fù)債？如何管理？

4）. 三種類型的負(fù)債結(jié)構(gòu)分析

7.所有者權(quán)益項目解讀和分析

上市公司案例分析

三、利潤表的解讀與分析

1. 利潤表的三大要素

2. 收入的質(zhì)量和可持續(xù)性發(fā)展

3. 成本解讀與分析

4. 費用解讀與分析

案例分析：成長性與獲利能力對企業(yè)價值的影響

四、現(xiàn)金流量表的解讀與分析

1. 現(xiàn)金為王的時代你該如何把控企業(yè)現(xiàn)金流

2. 企業(yè)造血功能——經(jīng)營性現(xiàn)金流量解讀與分析

3. 企業(yè)換血功能——投資性現(xiàn)金流量解讀與分析

4. 企業(yè)輸血功能——融資性現(xiàn)金流量解讀與分析

5. 企業(yè)不同階段現(xiàn)金流量分析

6. 企業(yè)現(xiàn)金流綜合分析

7. 現(xiàn)金流量表如何揭示經(jīng)營質(zhì)量——盈利質(zhì)量分析

1）如何有效評估企業(yè)的利潤質(zhì)量

2）如何有效評估企業(yè)的銷售質(zhì)量

3）如何通過現(xiàn)金流量表項目檢驗資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的舞弊現(xiàn)象

案例分析

五、三張表的聯(lián)動分析和對企業(yè)核心能力的評估

1.杜邦分析法

2.財務(wù)比率分析評價標(biāo)準(zhǔn)（經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)）

3.如何從財務(wù)報表中判斷一家企業(yè)的實力

課程總結(jié)及答疑互動

謝老師

謝麗老師 財務(wù)管理實戰(zhàn)專家

北京大學(xué)金融碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

現(xiàn)任：深圳極點股權(quán)投資基金管理有限公司 風(fēng)控合伙人

曾任：廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘

曾任：帝光國際(DGNG) 總部財務(wù)經(jīng)理

曾任：南太集團（NTP) 管理會計師

謝老師擁有近20年的財務(wù)管理經(jīng)驗，分別在美國上市公司、大型民營企業(yè)等公司擔(dān)任過高級財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、互聯(lián)網(wǎng)等諸多領(lǐng)域，擅長財務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業(yè)的財務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團企業(yè)財務(wù)顧問，協(xié)助企業(yè)財務(wù)合規(guī)和商業(yè)模式頂層設(shè)計，為企業(yè)股權(quán)融資數(shù)千萬元。先后主導(dǎo)過兩家公司掛牌新三板，主導(dǎo)過公司并購轉(zhuǎn)型和企業(yè)被上市公司并購，主導(dǎo)過企業(yè)股權(quán)激勵方案實施。為多家企業(yè)提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對上千份財務(wù)報表進行分析，并能現(xiàn)場提出企業(yè)管理改進建議，獲得企業(yè)家們的一致好評。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

▲ 廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書

負(fù)責(zé)財務(wù)管理體系構(gòu)建，企業(yè)管理信息化、資金調(diào)配管控、公司治理合規(guī)、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請國家高新企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，節(jié)約稅金數(shù)百萬，為企業(yè)申請政府補貼一年近500萬，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財務(wù)總監(jiān)兼董秘

協(xié)助公司制訂戰(zhàn)略規(guī)劃、負(fù)責(zé)財務(wù)運營及管控、經(jīng)營分析與建議，全面主導(dǎo)公司新三板成功掛牌、公司合規(guī)治理及信息披露，主導(dǎo)并購行業(yè)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺公司，完成公司行業(yè)和商業(yè)模式成功轉(zhuǎn)型。主導(dǎo)公司股權(quán)激勵方案的制訂和實施。為公司成功申請國家高新技術(shù)企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為企業(yè)節(jié)稅上千萬。引入全面預(yù)算管理，嚴(yán)格把控公司應(yīng)收帳款及存貨，使公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資金管控優(yōu)于同行業(yè)。

▲ 南太集團（紐交所上市公司） 管理會計師

負(fù)責(zé)公司子集團預(yù)算編制和實際執(zhí)行控制，利潤預(yù)測及分析，費用預(yù)算控制和費用分析，應(yīng)收帳款分析、存貨分析等工作。負(fù)責(zé)搭建集團全面風(fēng)險管理的制度體系，設(shè)計集團全面風(fēng)險管理體系的運營評價指標(biāo)，打造集團全面風(fēng)險管理運營模型，向公司管理層提交公司風(fēng)險防控報告。為公司提供了許多有用的持續(xù)控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個點（子集團年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對公司庫存進行了控制，公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)最低時僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財務(wù)顧問

財務(wù)體系合規(guī)建設(shè)、ERP及線上系統(tǒng)實施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資上千萬

▲ 深圳某教育公司 常年財務(wù)顧問

早期財務(wù)合規(guī)、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資數(shù)百萬

▲ 深圳來去技術(shù) 常年財務(wù)顧問

財務(wù)體系建設(shè)、ERP系統(tǒng)實施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資數(shù)千萬

▲ 香港瑞華集團 常年財務(wù)顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務(wù)制度文件，規(guī)范財務(wù)運作，加強財務(wù)管控。

▲ 深圳后無憂 全面預(yù)算管控項目

指導(dǎo)公司管理層及下屬各部門進行全面預(yù)算制度的擬訂、年度預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊》，為績效系統(tǒng)提供了50多個科學(xué)的關(guān)鍵績效指標(biāo)(KPI指標(biāo))。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰(zhàn)略財務(wù)顧問項目

設(shè)計集團股權(quán)結(jié)構(gòu)方、財務(wù)管控方案和財務(wù)部門架構(gòu)、資金管理存在的風(fēng)險和漏洞，匯編撰寫《酒店集團財務(wù)管理手冊》。

▲ 某防漏技術(shù)公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項目

找出公司帳務(wù)處理的各項問題和風(fēng)險，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計，成功完成并購。

▲ 某新能源公司 并購咨詢項目

理清公司存在的各項業(yè)務(wù)和財務(wù)風(fēng)險，尋找合適的上市公司，與上市公司協(xié)商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項目

找出公司帳務(wù)處理的各項問題和風(fēng)險，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計，同時協(xié)助公司建立合規(guī)化帳套，成功完成并購。

主講課程：

財務(wù)管理：

《企業(yè)經(jīng)營分析與問題診斷》

《財務(wù)分析與風(fēng)險防范》

《企業(yè)財務(wù)報表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營）

《企業(yè)風(fēng)險防范的各項措施》

《稅務(wù)稽查應(yīng)對策略和風(fēng)險控制》

《2020年稅收新政應(yīng)用及風(fēng)險規(guī)避》

《新三板實務(wù)系列》

《營運資本與現(xiàn)金流管理》

《新稅政下企業(yè)財稅管理高頻風(fēng)險管控及規(guī)劃》

《管理會計與財務(wù)優(yōu)化（模塊化）課程》

《管理會計中級課程》

《商業(yè)銀行的管理會計控制》

《新金融工具對商業(yè)銀行的影響及對策》

《銀行客戶經(jīng)理財務(wù)報表分析》

《個人所得稅匯算清繳風(fēng)險防范與籌劃》

授課風(fēng)格：

謝老師有多年的財務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，善于把深奧枯燥的財務(wù)專業(yè)與日常生活語言相結(jié)合，其課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財務(wù)和管理實際情況緊密結(jié)合。

部分服務(wù)企業(yè)：

廣西金融、中石油、辰漢技術(shù)、廣西銀行、長沙銀行、深國際、國家能源集團、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財稅學(xué)院、廣東農(nóng)行、平安銀行、江蘇銀行、河南農(nóng)商行、花溪農(nóng)村商業(yè)銀行、甘肅省聯(lián)社、南方電網(wǎng)、中稅網(wǎng)、國家電網(wǎng)、山東高速、華為技術(shù)、中國移動、中國電信、中國聯(lián)通、深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團、深圳后無憂、廣州市藍(lán)谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團、帝光國際(DGNG)、深圳極點股權(quán)投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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