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【課程背景】

2016年3月23日，財政部、國家稅務總局聯合下發《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），建筑等行業營改增實施細則正式公布，5月1日將全面實施。2017年4月22日，國家稅務總局下發了《關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》國家稅務總局公告2017年第11號，2017年7月11日，財政部、稅務總局下發了《關于建筑服務等營改增試點政策的通知》財稅〔2017〕58號，建筑業全面實行“營改增”，不僅影響公司財務指標，更為重要的是將對公司管理運營產生重大影響，“營改增”將給建筑業的企業組織架構、營銷模式、集中采購、財務管理、稅務管理、合同涉稅、信息系統等帶來重大影響和挑戰。

2018年2月27日，稅總函〔2018〕94號明確從2018年3月1日調整為5月1日起，國家稅務總局將對全國增值稅納稅人推行增值稅納稅申報比對管理。

尤其對申報比對結果不相符的申報暫不對其稅控設備進行解鎖，將異常比對結果轉交申報異常處理崗，異常處理崗核實不能解除異常的，不得對稅控設備解鎖，由稅源管理部門核實處理。稅源管理部門核實后發現涉嫌虛開發票等嚴重涉稅違法行為，經稽查部門分析判斷認為需要稽查立案的，轉交稽查部門處理。2018年3月16日，國家稅務總局下發了稅總發【2018】32號文，全國將從5月1日開始稅務機關實現稅務與財務系統的鏈接功能，直接從財務系統取數。2017年4月18日，國家稅務總局公告2017年第10號國家稅務總局【2017】第10號公告明確，納稅人進行企業所得稅匯算清繳時，稅務機關在納稅人正式申報納稅前，稅務機關在納稅申報系統嵌入200多項風險點進行風險提示。2018年4月19日，財政部下發了財會【2018】9號文件。宣布會計人員誠信建設的正式開始，財稅人員稍不留神就會上“黑名單”，不但記錄檔案，還會被吊銷專業技術資格。

金稅三期優化版正式上線，國地稅共享一個稅收征管系統，金三新系統實現了由稅務總局到基層國、地稅稅務機關的網絡直通。稅務管控理念和業務處理信息系統的更新和升級。金稅三期是稅務部門實現征管信息化、提高征管質效的系統工具，是國家稅務利用大數據理念對稅收征管進行信息管控的重要舉措。金稅三期上線的目標是對企業實現360度全方位的信息收集，企業實時處于稅務機關的全程監控之中。

本課程系統梳理并解讀建筑業企業2018年主要財稅系列新政新規涉及財稅實務以及金稅三期再升級下的稅務稽查新形勢和應對方案。幫助建筑業企業財稅人員樹立財稅風險管控意識，指導建筑業企業財稅人員設計財稅內控流程，加大建筑業企業財稅管控力度，順利完成本年度主要財稅風險管理和控制。

【課程收益】

1、從稅收政策角度，深入解讀與建筑業企業實務相關的新稅收政策；

2、從發票管理角度，幫助建筑業企業梳理發票主要涉稅風險點，引導學員制定切合企業實際的發票管理制度；

3、從會計核算角度，詳細解讀建筑業增值稅和會計準則最新核算實務；

4、從納稅申報角度，深入講解建筑業所得稅和增值稅主要納稅申報表的填寫技巧和實務；

5、從稅務稽查和內部控制設計角度，指導建筑業企業識別財稅風險、評估財稅風險，制定建筑業風險管理流程，應對財稅風險；

【授課對象】

董事長、總經理、采購經理、經營、預算、造價、企業財務總監、財務經理、稅務經理、會計主管、相關財務人員。

【課程大綱】

第一部分 建筑業企業業務財務融合環境下主要涉稅風險

1、建筑業企業生存環境及主要風險來源；

2、增值稅下建筑業企業銷項側和進項側的各類主要財稅風險點；

3、建筑業企業所得稅下收入側和費用側的各類主要財稅風險點；

4、建筑業企業自身財稅主要風險點管理及控制；

5、新財稅環境下建筑業稅務稽查涉稅風險點及管控

6、建筑業企業財稅風險與內部控制案例分享及探討；

第二部分 建筑業企業發票涉稅實務管理與風險應對

1、新稅收政策下對各類發票管理的主要措施；

2、建筑業企業發票管理實務與風險點梳理；

3、建筑業企業發票開具實務與風險管理；

4、建筑業企業發票的取得管理實務與風險控制；

5、建筑業企業發票傳遞管理實務與風險控制；

6、建筑業企業所得稅發票管理涉稅風險與管控；

7、建筑業加強增值稅專用發票管理主要措施；

第三部分 建筑業最新財稅政策梳理和主要政策深度解讀及疑難問題處理

1、2018年企業最新稅收政策梳理；

2、營業稅改征增值稅建筑業主要新政策深度解讀與疑難問題處理；

（1）2016年3月23日，財稅[2016]36號 《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（簡稱“2016年36號文”四個附件 ）；

（2）2016年 3月31 日，國家稅務總局2016年第17號國家稅務總局關于發布《納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告；

（3）2016年 4月 19 日，國家稅務總局公告2016年第23號《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》 ；

（4）2016年 5月 6 日，國家稅務總局公告2016年第29號 國家稅務總局關于發布《營業稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告；

（5）2016年7月6日，稅總發【2016】106號《關于優化外出經營活動稅收管理證明相關制度和辦理程序的意見》；

（6）2016年7月23日，財稅【2016】74號《關于納稅人異地預繳增值稅有關城建稅和教育費附加政策問題的通知》；

（7）2016年 8月 18 日， 國家稅務總局公告2016年第53號 《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》；

（8）2016年 11 月 4 日， 國家稅務總局公告2016年第69號 《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》 ；

（9）2016年 12 月 21 日， 財稅[2016]140號《財政部、國家稅務總局關于明確金融、房地產開發、教育輔助服務等增值稅政策的通知》 ；

（10）2017年4 月20 日 ， 國家稅務總局公告2017年第11號 《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》；

（11）2017年 7月 11日， 財稅[2017]58號《財政部、稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》；

（12）2017年9月15日，稅總發【2017】103號《國家稅務總局關于創新跨區涉稅事項報驗管理制度的通知》；

（13）2017年 11月 26日， 國家稅務總局公告2017年第43號《國家稅務總局關于簡化建筑服務增值稅簡易計稅方法備案事項的公告》；

（14）其他；

3、建筑業跨境業務主要相關政策深度解讀與疑難問題處理；

4、建筑業企業所得稅最新主要相關政策深度解讀與疑難處理；

5、建筑業增值稅會計核算規范與主要核算疑難問題處理；

6、其他；

第四部分：營改增對建筑業企業的影響與應對

1、“營改增”對建筑業整體影響及經濟效應分析；

2、“營改增”對建筑業的具體影響：

（1）“營改增”對建筑業財務指標的影響；

（2）“營改增”對建筑業成本項目的影響；

（3）“營改增”對建筑業采購工作的影響；

（4）“營改增”對建筑業合同管理的影響；

（5）“營改增”對建筑業計劃工作的影響；

（6）“營改增”對建筑業物資管理的影響；

（7）“營改增”對建筑業現金流的影響；

（8）“營改增”對建筑業發票工作的影響；

（9）“營改增”對建筑業現有管理模式的影響；

（10）“營改增”對招投標工作以及企業內部定額的影響；

(11) “營改增”對掛靠、資質共享等經營模式的影響；

第五部分 增值稅 “票表稅”比對新政下建筑業企業涉稅實務與風險應對

1、“營改增+金稅三期”下增值稅9張納稅申報表結構分析；

2、增值稅納稅申報表（主表）結構及主要涉稅風險提示分析及應對；

3、增值稅納稅申報表（附表一）結構及主要涉稅風險提示分析及應對；

4、增值稅納稅申報表（附表二）結構及主要涉稅風險提示分析及應對；

5、增值稅納稅申報表（附表三）結構及主要涉稅風險提示分析及應對；

6、增值稅納稅申報表（附表四）結構及主要涉稅風險提示分析及應對；

7、增值稅納稅申報表（附表五）結構及主要涉稅風險提示分析及應對；

8、增值稅納稅申報表（其他附表）結構及主要涉稅風險提示分析及應對；

9、增值稅納稅申報表主表與各類附表間邏輯關系涉稅風險提示以應對；

第六部分 2018年建筑業稅務稽查新形勢與風險管理應對

1、“營改增+金稅三期”下的稅務稽查主要變化；

2、稅務稽查的方法與案例分析；

3、稅務稽查主要政策文件解讀與應用

（1）稅總便函【2017】29號文國家稅務總局稽查局關于印發《2017年稅務稽查重點工作安排》的通知

（2）稅總發[2016]71號 國家稅務總局關于印發《稅務稽查案源管理辦法（試行）》的通知精講；

（3）稅總發[2016]73號 國家稅務總局關于印發《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；

（4）稅總發[2016]74號 國家稅務總局關于印發《稅務稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；

（5）稅總發[2016]84號 國家稅務總局關于印發《國家稅務局 地方稅務局聯合稽查工作辦法（試行）》的通知精講；

4、主要稅種稅務稽查風險提示與應對稅務

第七部分：建筑企業財稅信息化下風險應對策略

1、編制營改增企業增值稅進項稅抵扣管理手冊；

2、梳理營改增企業上游下游企業納稅人身份手冊；

3、編制營改增企業進項管理辦法；

4、編制營改增企業銷項管理辦法；

5、營改增企業各項合同涉稅發票條款；

6、制定營改增企業發票管理制度；

第八部分：建筑業企業財稅信息化下內部控制設計與實施

1、企業常見的內部控制活動設計；

2、建筑業企業資金活動內部控制流程的設計與實施；

3、建筑業企業采購業務內部控制流程的設計與實施；

4、建筑業企業資產管理內部控制流程的設計與實施；

5、建筑業企業銷售業務內部控制流程的設計與實施；

6、建筑業企業合同管理內部控制流程的設計與實施；

7、建筑業企業內部信息傳遞內部控制流程設計與實施；

8、建筑業企業信息系統內部控制流程設計與實施；

9、建筑業企業財務報告內部控制流程設計與實施；

夏老師

【老師簡介】

夏文杰全國資深財稅實戰專家，高校教師，副教授，清華大學職業經理訓練中心總裁研修班、卓越財稅管理高級研究班特邀講師，北京理工大學EDP中心中小企業領軍人才高級研修班特邀講師，中華會計網校特聘講師，中稅網集團特聘財稅講師，北京中建政研信息咨詢中心專家委員會委員，天元鴻鼎咨詢集團特聘專家講師，河北省財政廳財稅特聘（專家）講師、河北省第七屆會計學會理事、石家莊市裕華區人民政府決策咨詢委員會財政金融組委員，億企贏財稅學院特聘講師，中建培管理咨詢網特聘講師、會計匯特聘講師、航天信息股份有限公司（北京）特聘財稅講師，大連龍圖信息技術股份有限公司簽約特聘財稅講師、北京英特鈉爾睿智稅務師事務所有限公司首席顧問、全國會計繼續教育網校特聘輔導教師，中華稅務咨詢網特聘講師。兼任多家企業財稅顧問、兼任多家大型企業財稅、內部控制培訓講師。

主講課程：企業財務會計、稅法、出口退（免）稅會計、成本會計、稅務會計、企業內部控制、企業財稅風險管理等課程。核心期刊公開發表論文7篇、編寫教材9部。

服務客戶：中鐵十五局集團有限公司、中鐵二局集團有限公司、中天建設集團有限公司、南通三建集團有限公司、貴州橋梁建設集團有限責任公司、九冶建設集團、邢臺市政建設集團股份有限公司、河南五建建設集團有限公司、神華國能集團有限公司、振東集團、中國能源建設集團東北電力第一工程有限公司、陜西咸陽化學工業有限公司、山西省交口縣旺莊生鐵有限責任公司、濟南城建集團、西部中大建設集團、九州通醫藥集團、華通路橋集團有限公司、山東泰東公路工程有限公司、國家電網河北電力公司、中國有色集團沈陽礦業投資有限公司、內蒙古維多利商業(集團)有限公司、中國移動集團河北分公司、中國鐵通集團河北分公司、西安藻露堂藥業集團有限責任公司、河北糧食產業集團、北京市建筑裝飾設計工程有限公司、南京明達礦業有限公司、威海國際經濟技術合作股份有限公司、河北旅游投資集團股份有限公司、中國重型汽車集團有限公司、濰坊中晨集團有限公司、河北賽賽爾俊峰物探裝備有限公司、山東聊城公路工程總公司、山東濟寧公路管理局、河南路橋集團、河北建設勘察研究院有限公司、大連建工集團、鄭州建安建筑有限公司、山東水利工程總公司、山東冠魯集團、鄭州萬通汽車輪胎有限公司、中國銀行河北省分行、龍江銀行、中國人民財產保險股份有限公司河北省分公司、河北高遠汽貿有限公司、河北拓華金屬制品有限公司、中賽建設工程有限公司、河北省機關事務管理局、河北滄州新華區國稅局、河北滄州青縣國稅局等上市公司、國有企業和中小企業。

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