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【課程收益】

1、了解內部審計的基本準則和審計人員職業道德規范，使得內部審計人員從事內部審計活動時，認真履行職責，不損害國家利益、組織利益和內部審計職業聲譽。

2、分析電力行業主要風險及其防控，并了解各種風險的應對措施和內部控制工作。

3、了解電力工程項目內部控制及應用，促進電力工程項目的進展。

【課程對象】

電力行業審計人員、電力工程項目人員

【課程大綱】

第一講：內部審計概述

審計的字面含義

☆審

☆計

第一節 內部審計概念

一、內部審計的定義

二、內部審計定義的比較

三、內部審計的內涵與特征

☆目的

☆內容

☆重心

☆方法

☆職能

☆內部審計的特征

第二節 內部審計的起源與發展

一、審計產生的基礎

☆審計產生的條件（基礎一）：所有權與經營權分離。

☆審計產生的條件（基礎二）：管理層分權。

二、國外內部審計的產生與發展

（一）財務審計階段：20世紀 20—40年代

（二）經營審計和管理審計階段：20世紀50年代—20世紀末

（三）風險管理審計階段： 21世紀初至今

三、我國內部審計的產生與發展

（一）第一階段

（二）第二階段

（三）第三階段

第三節 內部審計人員與機構設置

一、我國內部審計機構設置

二、我國內部審計機構設置模式

1.內部審計機構隸屬于財會部門；

2.內部審計機構隸屬于總經理；

3.內部審計機構設在監事會；

4.內部審計機構設在董事會；

5.董事會下設審計委員會。

五種內部審計組織機構設置模式利弊比較

三、內部審計人員的安排

☆審計員、助理審計師、審計師、主任審計師、審計經理、首席審計執行官

☆專業技術職稱：初級、中級、高級

◇中國內部審計協會公告2013年第1號

◇中國內部審計協會關于發布《中國內部審計準則》的公告

第二講 內部審計基本準則

第一節 內部審計準則概述

一、內部審計準則的定義

二、內部審計準則體系框架的構建歷程

三、新內部審計準則體系框架

◎第一層次

◎第二層次

◎第三層次

☆內部審計實務指南

☆《內部審計基本準則》

第二節 內部審計基本準則

一、內部審計基本準則的作用

二、內部審計基本準則適用范圍

第三節 一般準則

一、一般準則的核心內容

二、對機構的要求

三、對人員的要求

☆獨立性

☆道德與態度

☆保密

☆業勝任能力

第四節 內部審計基本流程

一、作業準則

二、報告準則

（一）基本要求

（二）具體內容

第五節 內部審計的管理和作用

一、中國內部審計協會

二、國家審計與內部審計的關系的演進

三、國家審計與內部審計協作關系的類型

1.無關型

2.伙伴關系型

3.協作關系型

四、內部審計的管理

（一）管理

（二）責任

四、內部審計的作用

（一）任務

（二）作用

☆思考題

你認為本單位組織內部審計工作中存在哪些問題？

第三講內部審計人員職業道德規范

第一節 職業道德規范概述

一、職業道德概念框架

二、職業道德一般原則綜述

（一）職業道德的基本原則

1.誠信正直

2.客觀性

3.專業勝任能力

4.保密

第二節 職業道德一般原則

一、誠信正直

二、客觀性

三、專業勝任能力

1.專業知識、職業技能和實踐經驗

2.內審人員相關要求

四、保密

☆思考題

內部審計人員在工作中存在哪些問題？

第四講：企業內部控制基本規范

【問題1】企業內部控制是企業用來控制誰的？

A.高層管理者

B.基層管理者

C.全體的員工

【答案】

【問題2】請問目前您所任職的公司有內部控制嗎？

A.可能有

B.沒見過

C.不清楚

【答案】

【問題3】本公司已經通過三項國際管理體系認證（ISO9001質量管理體系認證、ISO14001環境管理體系認證和OHSAS18001職業安全健康管理體系認證），還有必要實施內部控制嗎？企業實施內部控制的宗旨是什么？

【答案】

☆內部控制規范的框架體系

☆《企業內部控制配套指引》的結構

第一節 企業內部控制應用指引

一、內部環境類應用指引

二、控制活動類應用指引

三、控制手段類應用指引

第二節 企業內部控制基本規范

一、內部控制定義

二、內部控制目標

三、主要特點與重大突破

四、內部控制原則

（一）全面性原則

【案例思考】1995年，巴林銀行的倒閉成為國際金融界的爆炸性新聞。盡管時間已過去20年，但是，巴林事件所折射出的銀行管理體制上的問題，在今天仍有借鑒意義。尤其是，在里森的損失達到5000萬英鎊時，巴林銀行總部曾派人調查里森的賬目。于是，里森假造花旗銀行有5000萬英鎊存款。

查了一個月的賬，竟然，沒有人去調查花旗銀行賬目，以至于沒有人發現花旗銀行賬戶中根本就沒有5000萬英鎊存款。后來，里森認為這些人的疏忽簡直就是犯罪。

【案例解析】

（二）重要性原則

【案例思考】甲集團對其某一子公司進行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執行，經過公司領導班子集體討論，最后選擇方案A。在實施過程中，發現重組條件已經發生改變，方案B更有利，于是，集團董事長決定改用方案B。

【案例解析】

（三）制衡性原則

【案例思考】

某公司董事會下設的審計委員會負責審查內部控制、監督內部控制的有效實施等工作,并由審計部經理兼任審計委員會主席;審計部調整職責定位,在開展傳統財務審計、經濟責任審計的同時,對內部控制的建立與實施進行監督檢查和評價。

【案例解析】

（四）成本效益原則

（五）適應性原則

五、內部控制要素

（一）如何具體實施企業內部控制

（二）企業內部控制五大要素

第三節 內部環境構成要素分析

◇公司治理結構

◇公司監控機制

☆有效的公司治理結構應該

◆ 企業的上層要——有思路！（制衡）

◆ 企業的中層要——有辦法！（執行）

◆ 企業的基層要——能聽話！（服務）

☆人力資源政策

第16條

第17條

☆企業文化

第18條

第19條

【案例思考】某公司董事會一致通過了優化內部環境的決議，包括：嚴格規范公司治理結構，各類業務事項均應提交董事會或股東大會審核批準；調整機構設置和權責分配，做到所有不相容崗位或職務嚴格分離、相互制約、相互監督。

【解析】

☆習近平為黨員干部做人做事劃出的四條底線

一、法律底線

二、紀律底線

三、政策底線

四、道德底線

第四節 風險評估構成要素分析

（一）風險評估構成要素與一般程序

目標設定、風險識別、風險分析、風險應對

第五節 風險評估構成要素分析

（一）外部風險因素

（二）內部風險因素

(三)風險分析 第24條

1、分析的方法;

2、分析的內容

(四）風險應對

1、應對風險原則 第25-27條

2、風險應對策略

（1）風險規避

（2）風險降低

（3）風險分擔

（4）風險承受

第六節 控制活動構成要素分析

☆控制措施不是一成不變的 第36條

☆建立機制 第37條

第七節 信息與溝通構成要素分析

（一）要素

1、信息質量

2、溝通制度

3、信息系統

4、反舞弊機制

（二）具體內容

1、總體要求 第38條

案例介紹

2、信息收集與溝通的具體要求 第39-40條

（1）信息的收集 第39條

（2）信息的傳遞 第40條

3、利用信息技術 第41條

4、反舞弊機制 第42-43條

總體原則 第42條

☆什么是舞弊?舞弊有什么特征?

☆舞弊是指使用欺騙手段獲取不為或非法利益的故意行為。

☆舞弊的三個因素

☆舞弊三角理論

1、動機。

2、機會。

3、借口。

☆舉報制度 第43條

第八節 內部監督構成要素分析

一、內部監督的含義

二、內部監督

◇日常監督

◇專項監督

三、內部控制缺陷

四、內部控制重大缺陷

五、內部控制自我評價

六、基本規范五要素的關系及其作用

☆企業內部控制七項措施

（一）不相容職務分離控制 第29條

（二） 授權審批控制 第30條

☆常規授權

☆特別授權

（三） 會計系統控制 第31條

（四） 財產保護控制 第32條

（五） 預算控制 第33條

☆全面預算管理

☆全面預算體系關系圖

（六）運營分析控制 第34條

（七）績效考評控制 第35條

1、企業綜合效績評價與分析

☆財務績效定量評價指標

☆企業管理績效定性評價指標

2、企業綜合效績評價指標及權重表

第五講：電力行業主要風險及管控

☆關于印發《電力行業內部控制操作指南》的通知

☆電力行業面臨的風險：電力體制改革風險、境外投資風險、流 動性風險、電煤價格波動風險、電力市場需求風險、安全生產風險和環保 合規風險等。

一、 戰略風險

1、戰略風險在電力行業中的表現形式

2、電力體制改革風險

3、應對策略參考

4、境外投資風險

5、應對策略參考

二、 財務風險

1、財務風險在電力行業中的表現

2、流動性風險

3、應對策略參考

三、 市場風險

1、市場風險在電力行業中的表現

2、電煤價格波動風險

3、應對策略參考

4、電力市場需求風險

5、應對策略參考

四、 運營風險

☆運營風險在電力行業中的表現

☆安全生產風險

☆應對策略參考

五、 法律風險

1、法律風險在電力行業中的表現

2、環保合規風險

3、應對策略參考

☆電力單位開展內部控制工作七個步驟

（一）梳理單位各類經濟活動的業務流程

（二）明確業務環節

（三）系統分析經濟活動風險

（四）確定風險點

（五）選擇風險應對策略

（六）在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度

（七）督促相關工作人員認真執行。

第六講：電力工程項目內部控制及應用

一、 控制目標

二、 主要風險

三、 工程項目業務流程

（一）關鍵節點及控制方法

1.工程項目立項可行性研究管理

2.工程項目造價管理

3.工程項目招投標管理

4.工程項目合同管理

5.工程項目建設管理

6.工程項目竣工管理

7.工程項目后評價及考核

四、 監督評價

1.工程項目立項可行性研究管理

2.工程項目造價管理

3.工程項目招投標管理

4.工程項目合同管理

5.工程項目建設管理

6.工程項目竣工管理

7.工程項目后評價及考核

五、 案例解析

（一）案例簡介

（二）案例分析

（三）案例啟示

六：案例分析與說明

*廣東省電網工程建設預算編制與計算規定實施細則（試行）

（2013年版）

*廣東電網電力工程造價審計工作要點

一、做好電力建設工程造價審計工作的意義

二、電力建設工程結算審計的程序

三、電力建設工程造價審計的常用審核方法

1、全面審核法

2、重點審核法

3、對比審核法

常用的分析方法有：

a、單方造價指標法

b、分部工程比例

c、專業投資比例

d、工料消耗指標

四、電力建設工程結算的審查要點

1、 編制依據的審查

☆電力工程竣工結算的編制主要依據

2、招投標資料的審查

3、施工合同、補充合同、協議的審查

4、審查工程量

5、審查設計變更及簽證等資料

6、審查套用定額和計取費用

7、審查乙供、甲供材料價格

8、審查工期、質量履行情況及違約責任的追究

*南方電網江門市供電公司嚴把電網工程審計質量關

*南網深圳供電公司電力工程招標風險管控

☆電力工程項目招標風險

（一）招標程序不合法風險

（二）工程合同風險

（三）投資預算風險

（二）招標風險的管理對策

（一）規范招標程序

（二）招標投標過程嚴格審查

（三）管控工程招標環節中投資風險

（四）提高招標工作人員整體業務素養

（五）加強招標監管工作

樊老師

樊李東 教授簡介

★會計學/經濟學教授、注冊理財規劃師；

★廣東財政廳繼續教育培訓專家

★電力行業經濟新常態研究專家

★廣東科技會計專業主講教師；

★廣東省財政廳、廣東省科技廳項目評審專家；

★社科院宏觀經濟運行與財政政策研究組主要成員；

★廣東省財政廳、科技廳宏觀調控領域，經濟新常態研究報告的署名報告人和核心執筆人

1、講師經歷

會計學教授；廣東財政廳會計人員繼續教育培訓專家，廣東科技廳“粵科學習在線”會計專業主講教師，廣東省高等學校財會人員會計繼續教育主講教師，廣州南方人才培訓中心會計專業客座教授；廣東省財政廳、廣東省科技廳項目評審專家；擔任三家公司財務顧問；主編出版多部會計學教材，長期在廣州各優秀培訓點及東莞、深圳、江門等培訓點會計職稱、注冊會計師、注冊稅務師考前輔導，主講《初、中級會計實務》、《財務管理》、《財務與成本管理》《公司戰略與風險管理》、《審計》等；為畢馬威、德勤等知名會計師事務所進行會計專業輔導；為并多次擔任廣東省會計職稱試卷評審專家，具有豐富考前培訓經驗。講課主要特點：授課細致嚴謹，條理清晰，重點突出，方向感強 ，及格率高， 深受學員好評 。

樊李東老師 從事財務會計和企業高管、財務和經濟學教育研究工作30多年，目前仍擔任廣州某高校財務管理、財務會計系列、宏觀經濟等學科教授、也是廣州省內財會類學科帶頭人。同時，擔任（某國有企業）任獨立董事11年、某機械行業任及制造企業財務顧問10年。曾為畢馬威、德勤等知名會計師事務所財會人員進行財會專業輔導、培訓。

樊老師有著豐富的哲學和經濟學基礎，知識淵博、眼界寬闊。他將哲學與經濟學、以及長期的管理實踐經驗相結合，運用麥肯錫戰略咨詢原理，總結出一整套戰略財務管理方案，通過模塊式切入的方式為企業提供最貼切、最實效的咨詢培訓服務，先后為很多國有企業提供培訓和咨詢服務。

2、課程特色

授課細致嚴謹，條理清晰，重點突出，方向感強 ，及格率高， 深受學員好評 。

●老師著作

3、主講課程

財務管理：

1、《非財務經理的財務管理》

2、《企業全面風險管理》

3、《財務分析與預算管理》

4、《戰略成本管理實踐》

5、《內部控制與財務管理》

6、《內部審計實務》

7、《新會計準則》

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