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課程背景：

財務是所有戰略的執行結果，企業經營管理過程中，如何通過預算，化戰略目標為行動？常言道：“凡事預則立，不預則廢”。預算管理是企業利用價值和價值形式在科學的市場預測基礎上,對企業未來的內部生產經營活動所進行的規劃、控制與協調。近年來，這種現代管理模式的理論方法和成功經驗日益被我國企業所重視和接受，但在實際工作中，還存在著一些誤區和盲區，比如預算與企業戰略脫節、缺乏合理有效的預算指標控制措施、在預算控制和考評等方面未給予應有的重視等，使得這項工作達不到預期的效果。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施?如何結合企業的自身狀況設計控制要點；建立適合企業自身情況的內部控制系統；充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。

課程收益：

● 系統地掌握全面預算體系精髓，有效執行配合實時控制

● 提高企業全面預算意識，掌握基于戰略目標的管理方法

● 掌握預算的執行要點，防范潛在危險，注重點面結合

● 掌握預算調整方法及有效調整工具：滾動預算

● 加強財務部門在預算管理中的作用，全面提升財務部全面預算的能力

課程對象：

企業高管、各部門負責人，以及相關管理人員

課程方式：轉變觀念/持續改進/落地實施。課程采用講師講授+實戰演練+小組決策+結果評析+經驗分享相結合的授課方式

課程大綱

導引：一般公司是如何做預算的

準備篇：了解全面預算，做好準備工作

第一講：全面預算概述

1. 從傳統的財務預算到全面預算管理

2. 全面預算管理的基本理念

3. 全面預算管理的特點和作用

4. 全面預算管理的主要內容

5. 預算的作用

——全面預算管理是一種資源戰略；為公司發展設定方向；實現績效和成本管控的有效路徑；實現整個公司的優化配置

案例：一公司5年的規劃如何和預算目標基本一致的

第二講：預算準備

一、預算中涉及的會計方法與政策

1. 預算的口徑和財務報告口徑的統一

2. 預算相關的會計前提

3. 涉及的專業方法

二、全面預算的邏輯起點

1. 產品產量

2. 產品銷量

3. 公司戰略目標

三、編制預算方法

方法1：歷史數據調整

方法2：零基預算

方法3：彈性預算

四、公司戰略的制定及分解

1. 制定公司五年戰略目標

2. 分解公司戰略目標

案例：預算手冊及預算制度

編制篇：進行四大預算內容編制，全面完善編制

第一講：銷售預算的編制

一、市場預測與分析

1. 市場預測的主要指標

2. 市場預測信息的采集途徑

二、銷售數量預測

三、銷售價格預測

1. 毛利與成本假設

2. 營銷策略預決策

四、銷售收入的預算制定

1. 信用與預收款

2. 月度銷售收入分解

3. 利潤中心報表

4. 會計要素

五、銷售預測及方案制定

1. 銷售成本、營銷費用預測

2. 項目式銷售預算制定

工具：預算損益表

工具：營銷行動方案

六、銷售預算報告與質詢準備

七、銷售預測反饋系統的建立

八、銷售預算的執行反饋與調整

舉例：一連鎖企業的銷售預測表

第二講：產品預算的編制

1. 產品規劃

2. 研發項目預算

3. 產品標準成本預計

4. 生產預算

5. 會計要素預算（成本、采購、存貨）

案例：以一個公司預算編制來看產品預算的編制

第三講：投資與資金預算

一、投資預算

1. 投資預算的范圍和責任部門

2. 投資預算的明細

3. 折舊與固定資產

二、資金預算

1. 資金需求與信貸額度

2. 資金預算明細

舉例：現金預測樣表

第四講：費用與人員預算

一、費用預算的基石

1. 費用預算分類

2. 人員預算與組織架構

3. 費用預算編制原則

4. 成本中心與利潤中心的設置

模板：費用預算明細模板

練習：具體預算方法案例演練

二、費用預算的注意事項

1. 各項費用的歷史數據

2. 可控費用與不可控費用

3. 變動費用與固定費用

4. 集中采購部門與使用部門

5. 定額消耗費用的額度制定

6. 公共費用分攤的原則制定

7. 費用預算的前后順序

案例：一公司編制的費用預算表

練習：以一個家庭案例來演練預算

管理篇：明確職責，高效進行預算管理

第一講：預算的執行人——財務人員在預算中的作用

1. 職業經理人的預算技能

2. 預算技能的培訓內容

3. 不同組織的預算職能

4. 預算編制的一般安排

5. 財務部的預算角色

6. 財務總監的預算角色

案例：財務部預算職責表

第二講：預算管理——滾動預算、執行、分析

一、預算需要調整怎么辦

1. 有效解決方式：滾動預算

2. 需要考慮的內容：時機、指標、說辭、項目形式、發布

二、滾動預算的作用

1. 能夠及時給到管理層關于未來經營的最新預測畫面

2. 在資金變動的時候,更加有效進行資金管理

三、滾動預算的編制

1. 銷售預測的編制

2. 重要項目調整

3. 費用預測滾動

4. 資金預測滾動

四、預算跟蹤與分析

1. 預算執行情況分析：月度分析案例

2. 預算差異分析：預算評估案例分析

3. 預算與KPI結合：實現與績效管理結合

練習：滾動預算編制案例演練

第三講：難點突破——常見的預算管理難點分析

一、產品預算難點分析

1. 產供銷計劃的協調

2. 產品績效難設置

3. 產能、投入產出

二、費用預算難點分析

1. 成本控制方法的實施

2. 可控費用與不可控費用的分析

3. 費用預算額度的討價還價

三、銷售預算難點分析

1. 銷售預測的準確性

2. 與績效考核容易沖突

3. 業務部門的不配合

4. 市場營銷費用的控制

四、關于目標準確性的理解

1. 預算中的追求完美

2. 管理與控制之間的關系

五、中小企業預算結癥

1. 預算管理的思想觀念的誤差

2. 預算證據不充分

3. 過于模式化

4. 預算批準中的非客觀因素大

六、改變關于預算管理的習慣誤解

1. 預算執行不下去

2. 業務審批程序不規范

3. 信息系統薄弱

4. 執行結果無效

課程總結回顧與答疑解惑

劉老師

劉福祥老師 財稅管理實戰專家

近20年企業財務管理與服務經驗

會計師資格|基金從業資格

惠州市財稅金融人才庫專家

深圳財政局某直屬事業單位特聘講師

中國財務總監俱樂部特聘教授（俱樂部成員均是政企CFO）

德中文化經濟聯合會中國事務委員（中國促貿委員會戰略合作伙伴）

曾任：粵港區某知名資本公司|財務總監

曾任：北京中天華正深圳分所（全國百強事務所）|審計經理

? 力鼎光電、海南瑞澤、香港錦藝、德州恒豐等近20家上市企業特聘財務講師

? 達實智能（中國上市公司潛力百強企業）、彰泰地產（桂林房地產銷售20強）、新國都（上市）等30+家企業財務顧問

擅長領域：非財、風險風控、稅務籌劃、財務報表、財務管理、成本預算、資產管理等

實戰經驗：

01-曾擔任科技局指定事務所審計經理，為多家企業進行研發、上市審計

曾為賽格股份等上市公司提供審計，協助企業成功規避稅務風險；并受科技局委托，累計每年至少為20家高新技術企業進行研發費用、科技審查，確保企業研發合法合規。

02-曾作為一位專業會銷型講師，籌備過多場財務培訓業務，整體簽單率達50%以上

曾在北京、上海、成都等多地開展財務思維、財務管控等現場簽約大型公開課，現場10——100家企業參加，累計200+場，整體簽單達50%以上；其中在云南的兩場活動中，一場實現100%簽單；一場在場11家公司，實現成交7家公司并全部回款。

03-曾為多家企業提供稅收籌劃服務，幫助企業合法合規節稅，其中最高節稅達80%

曾為某知名咨詢集團北京、上海、深圳、廣州等地下屬26家分子公司進行財務管理，并通過財務改變業務模式，實現公司全年稅務、資金、財務無風險事項，并使公司利潤增長20%以上，節稅30%以上。

04-曾參與公司籌建及股權架構管理，明晰股權架構中的稅收籌劃管理

曾負責某資本公司的股權架構設計及全國30家子公司的籌建工作，搭建公司內控體系、風控體系、財務體系規范及稅收籌劃，并參與股權基金投資，進行財務盡調，優選目標公司，讓客戶成功在科創板上市。

授課經驗：

劉老師有豐富的授課經驗，曾為多家企業進行財務授課，曾受邀為國家新聞出版總署組織全國出版報社行業財務人員進行培訓，其中多門課程受到返聘，累計授課學員12000人。

★ 曾為重慶企業家協會的200位企業財務管理者進行提升培訓5+期，并被聘為特聘常年專家老師。

★ 曾為億方集團定制一年財務人員內訓課，培養學員財務思維，從預算、納稅、報表等多維度提升財務專業能力，累計授課10期，為企業培育財務總監及多位財務高管，重新梳理搭建企業頂層財務架構。

★ 曾作為深圳財政局直屬會計進修學院特聘講師，累計深圳專業會計學員達千人以上，累計培訓100+期。

★ 曾為恒源祥、重慶長壽化工、海南瑞澤、力鼎光電等企業進行《財務思維》培訓，累計50期。

主講課程：

《股權激勵——股權與稅收規劃》

《穩中求勝——財務人員的治稅之道》

《業財融合——創造企業財務BP價值》

《化戰略為行動——企業全面預算管理》

《財務決策——非財務經理的財務管理》

《聚焦價值——透析財務報表，分析企業經營》

《風險應對——稅改背景下的企業稅收風險防范》

《控制風險——搭建總裁財稅系統，提升利潤的財務解決之道》

授課風格：

劉老師扎實的財務理論知識與豐富實踐經驗的有效結合，形成了嚴謹、清晰、實用、生動的授課風格；將課程專業性和趣味性并重，理論和實踐緊密結合，將財務管理和戰略、經營管理融為一體。課程深入淺出，風格新穎、活躍，視角獨到，內容充實縝密，一貫受到學員的高度贊揚。

部分服務企業：

金融銀行：廣州建設銀行、珠海建設銀行、貴州銀行、深圳福田投資控股、深圳投資控股……

生產/制造：恒源祥、海南瑞澤、達實智能、德州恒豐集團、盛泰光學、全盛集團、重慶長壽化工、新疆雪菊、山田研磨材料有限公司、上海龍華汽車配件、虎鼎機械、中芬礦山機械、上海華山家具、上海春森電子、安徽徽鋼銅業、上海強華石英、圣象集團、上海普林電子、云南馳宏鋅鍺……

建筑/地產：桂林彰泰集團、綠景地產、河南信合集團、中環信、浙江永誠建筑、中鐵十七局四公司、筑城地產、中鷹建筑、宏興建設、海興建筑、金房國際、佛山機電安裝……

快銷：東江餐飲、福多食品、福建盼盼食品、上海一舟服飾、泉州匹克體育用品、晉江聯創服裝……

互聯/通信/電子：新國都、賽格股份、用友軟件、天音通訊、上海可魯系統軟件……

院校/協會：福州大學、西南財經大學、深圳大學、國家新聞出版總署培訓中心、重慶企業家協會、廣州納稅人協會……

其他：中安集團、上海亙泰實業集團、香港錦藝集團、天略集團、龍澤水務、眾國汽車集團、中色融資擔保、上海亞邁森醫療科技發展、湖南佳滿、湖南大森林集團、晉江新絲路文旅、陽光國際集團、深圳盈寧投資……

部分客戶評價：

劉老師圍繞“企業頂層財稅經營意識、企業數字化管理及陽光節稅工程”三大方面進行了深入淺出的精彩授課，對投資、收益、成本、利潤等多維度進行了分析和講解。同時，又結合自身經歷及財稅方面的獨到見解為公司未來發展提出了指導性意見。

——云南康豐實業集團黨支部廖書記

劉老師圍繞企業最關鍵的兩件事“賺錢和分錢”，用生動，深入淺出的方式，通過豐富的案例分析與討論，公司實操評點、角色扮演等高效的培訓方式，使學員更深入的了解財務管理，建立與財務溝通的平臺，有效從財務角度，審視和重整自身的工作，有效提升了自己的工作績效和企業管理水平。

——海南瑞澤股份內刊

之前工作一直十分忙碌，有幸參加劉老師的培訓，老師的課程具備戰略高度和實用性，是理論與實踐相結合，且多元化管理知識。能了解目前其他公司的運作方法方式，以案例的形式，從不同的角度進行思考。

——浙江超人科技股份有限公司財務部劉總監

我原來是做業務出身，這次課程也讓我真正看懂了財務報表，以前財務人員提供的報表太專業，并且也沒有分析，通過劉老師的講解，讓我可以從資產負債表、利潤表以及現金流量表中看到了所隱藏的內容，也看到了公司在運營中存在了問題與不足。通過這次學習，也讓我看到了在公司運營各方面方面都有可以控制成本的環節。

——金諾智信工程項目管理有限公司金董

參加財務課程，讓我在財務管理方面有了一個很大的提高。讓我明白了原來做企業不僅要懂得做企業，而且還得會利用財務去管理企業，通過財務創造財富。財務可能不是直接地去創造財富，但可以通過它去監控企業各個環節，挖潛企業成本，這對企業一個很大的推動。

——深圳市迦楠香醫療發展有限公司徐董

重慶長壽化工

《內控建設》私董會

《財務系統建設與財稅風險管控》

公開課

《納稅籌劃》泉州企業家協會

《老板財稅管控》

廣州納稅人協會

《個人所得稅匯算清繳培訓》公開課

《個人所得稅匯算清繳》

云南康豐實業集團

《企業財務報表、財稅及成本管控》清華大學深圳研究院

《新稅制-老板財富安全》

重慶工信

《財務人員能力提升及成本》廈門力鼎光電

《管理者財務思維》

福州大學MBA班

《財稅新思維》海南瑞澤

《非財務經理的財務管理》

海南瑞澤股份

《管理者財務思維》福州大學MBA班

《非財務經理的財務管理》

公開課

《數字賦能時代業財融合及財務BP價值創造》公開課

《金稅四期、電子專票下制造業稅務稽查重點及風險應對》

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