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課程介紹

2023 年又是獨特的一年，一邊是減稅降費紅利頻出，對合規節稅企業大力支持，一邊是金四大數據征管嚴查，對違法違規者強穿透、用重典。

金稅四期在 2023 年底基本完成開發，隨著稅收征管體制改革及大數據的廣泛應用，稅收監管模式也已發生了根本性變化。稅務機關初步實現了稅收征管信息的集中收集、數據比對及執法行為標準化規范化，大數據應用使得稅務管理手段如“鳥槍換炮”，對企業涉稅業務的后續監管能力顯著提升。 新稅收環境下企業所得稅匯算清繳即將面臨新的風險挑戰，您準備好了嗎？

名課堂邀請具有多年實戰經驗和深厚理論基礎的稅務處理專家，以最新政策為理論依據，以實務操作為導向，以納稅申報為主線，系統提示匯算清繳實務要點，全面篩查解決疑難問題，降低企業匯算清繳的涉稅風險。

課程收益

稅政辨析 規范適用各項稅收新政, 深度解析難點

難點攻關 年度匯繳納稅調整項目, 厘清稅會差異

實務洞察 解析企業涉稅實務問題, 掌握應對之道

稅務合規 分析稅務稽查常見風險, 實現自查自糾

培訓對象：

財務、稅務總監

財務、稅務經理

財務、稅務主管

培訓大綱：

一、 年度匯算清繳“新挑戰”

1. 增值稅立法：增值稅法三版文本比較及重點難點條款解析

2. 全面推行：增值稅數電發票開票試點全面推廣

3. 加計抵減：多元化精準靶向加計抵減政策如何適用

4. 小微普惠：企業在匯算清繳時如何準確計算相關指標

5. 三次分配：捐贈事項的稅務處理及憑證要求

6. 加速折舊：哪些固定資產可以享受加速折舊政策

7. 科技優惠：集成電路、工業母機、軟件產業所得稅減免優惠

8. 加計扣除：“加計抵減”與“加計扣除”，一定要分清

9. 合規憑證：企業如何才能取得合規憑證 -《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》

10. 備案事項：如何對資料準確性、合理性、完整性判定

11. 申報變化：所得稅預繳申報變化要點及企業所得稅申報表變化

12. 政府補助：政府補助的增值稅、所得稅新政辨析及實務應用

二、納稅調整事項實務操作之收入類

1. 不征稅收入與免稅收入有什么區別？政府補貼收入如何進行賬務處理與稅務處理

2. 跨期收入納稅義務發生時間和開票時間如何把握

3. 新收入準則對企業所得稅匯算清繳的影響？會計、企業所得稅、增值稅收入確

認標準差異的匯繳安排

4. 視同銷售收入- 稅法與會計的視同銷售差異；增值稅與所得稅的視同銷售差異

5. 未按權責發生制原則確認的收入，如何進行納稅調整

6. 發生銷售折讓、折扣、返利、退回納稅處理

7. 新金融準則下各類金融資產初始直接費用的處理及稅會差異分析

三、 納稅調整事項實務操作之成本費用類

1. 職工薪酬、三項經費、五險二金在稅前扣除時有哪些把控要點

(1) 勞務報酬與職工薪金的涉稅差異處理

(2) 臨時工工資、勞務費、人力資源服務費的稅前扣除規劃與風險防控

(3) 員工收入福利化策劃：哪些福利費開支或現金發放不需要納個人所得稅？同時也能在企業所得稅稅前扣除

2. 旅客運輸匯繳風控要點解析與實務操作

3. 農產品收購匯繳風控要點解析與實務操作

4. 匯繳情況下職工食堂涉稅疑難問題與實務操作

5. 差旅費的涉稅疑難問題與實務操作

6. “私車公用”涉稅疑難問題實務解析

7. 企業如何辨析廣告費及贊助支出？作為廣告費稅前扣除限額計算基數的“收入”該如何準確核算

8. 業務招待費的核算是否要與會議費、培訓費區分？集團公司下派人員，相關費用能否計入業務招待費

9. 同時發生的扶貧捐贈和其他公益性捐贈如何處理？捐贈支出如何實現稅前扣除最大化

10. 關聯企業間利息支出的扣除金額計算及特別納稅調整

11. 費用化利息支出與資本化利息支出的納稅調整與補救

12. 公司和自然人之間借款，個人所得稅和企業所得稅如何處理

13. 跨期發票能否稅前扣除，如何調整企業所得稅應納稅額

四、納稅調整事項實務操作之資產類

1. 固定資產的計稅基礎與會計計量基礎的差異分析

2. 固定資產的折舊方式、折舊年限帶來的稅會差異應該如何準確填列申報

3. 固定資產的改建支出能否作為長期待攤費用，進行攤銷

4. 無形資產的審核與調整

5. 關聯企業間業務往來發生壞賬損失可否在稅前列支

6. 計提的各類準備金、資產處置損失分別應該在哪些表格中填列申報

7. 壞賬損失依據什么申報資產損失？股權、債權投資損失能否作為資產損失申報

8. 以前年度調增的資產減值準備金，在本期壞賬核銷，如何調整應納稅所得額

五、納稅調整事項實務操作之稅收優惠類

1. 準確把握小微企業的企業所得稅優惠政策口徑及預繳實務操作

2. 技術企業的研發費用如何分類并歸集

3. 符合條件的技術轉讓所得的計算方法與相關稅收優惠運用

4. 企業怎樣享受企業所得稅減計收入優惠？優惠明細表如何填報

5. 專用設備享受稅額抵免應注意哪些問題？企業自行計算的稅額抵免金額是否正確

6. 稅后利潤彌補，即盈余公積補虧能否確認遞延所得稅？應納稅所得額計算依據

7. 小規模納稅人發生銷售不動產行為，滿足什么條件可享受免征政策

8. 企業之前按照核定征收模式，整頓后按照查賬征收能否彌補以前年度虧損

9. 納稅人享受利潤分配、分回清算所得、撤回或減少投資應該如何計算免稅所得部分并準確填報

六、 匯算清繳之稅務風險“早發現”

1. 稅務稽查重點：憑證問題

(1) 面對無票列支、不合規票據，企業應該怎樣保護自身稅收利益？

(2) 境外購進貨物或勞務應如何提供稅前扣除憑證？

(3) 共同接受應稅勞務，發票和分割單能否作為稅前扣除憑證？

2. 非貿付匯如何證明支付費用的真實性？

3. 企業所得稅指標異常分析與事先檢查

4. 稅金及附加的表間勾稽關系不符帶來的匯算清繳風險排查

5. 企業所得稅預繳申報變化要點及預繳錯誤的調整與補救

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