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【課程背景】

本次培訓內容包括三大專題：從資產、投資、收入、成本、費用、債務重組、資產交換等方面，詳細解讀其會計處理技巧與賬務調整方法。

【參加對象】

房地產企業(yè)董事長、總經理、財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理、會計人員

各國稅、地稅、會計師事務所、稅務師事務相關人員及財稅專業(yè)人士

核心內容

專題一 房地產行業(yè)資產與投資業(yè)務的涉稅問題及處理方法

一、存貨核算(庫存材料、庫存物資等)的涉稅問題及處理方法

1、涉及甲供材業(yè)務如何進行會計核算及稅務處理

2、如何區(qū)分甲供材與甲供設備

3、房地產開發(fā)企業(yè)在接受建筑業(yè)勞務時涉及混合銷售業(yè)務時應如何處理

4、開發(fā)業(yè)務中涉及委托加工材料業(yè)務時如何處理

二、固定資產和無形資產核算的涉稅問題及處理方法

三、長期股權投資核算的涉稅問題及處理方法

1、成本法下長期股權投資的會計核算與納稅調整

2、權益法下長期股權投資的會計核算與納稅調整

四、資產損失核算業(yè)務的涉稅問題及處理方法

專題二 房地產行業(yè)收入與成本費用業(yè)務的涉稅問題及處理方法

一、開發(fā)產品成本核算的涉稅問題及處理方法

（一）、土地增值稅

（二）、企業(yè)所得稅

1、房地產企業(yè)確定成本對象應遵循那些原則

2、開發(fā)產品計稅成本支出包括哪些內容

3、房地產企業(yè)不同項目之間發(fā)生的共同成本應采取哪些方法分攤（含特殊業(yè)務成本）？

4、采取“以房換地”交易方式取得土地使用權的，土地成本如何確定？

5、企業(yè)建造的地下停車場庫的成本如何處理？

6、已銷開發(fā)產品的計稅成本如何計算？

7、開發(fā)產品成本中的哪些費用可以預提？具體預提標準如何掌握？

8、企業(yè)在結算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應取得但未取得合法憑據的如何處理？

二、房地產企業(yè)費用核算的涉稅問題及處理方法

（一）、借款費用的處理

1、企業(yè)向個人借款利息涉及的利率、票據、個人所得稅問題如何處理

2、個人貸款企業(yè)使用，支付的利息在企業(yè)應如何處理

3、統(tǒng)借統(tǒng)還利息如何進行會計與稅務處理

4、企業(yè)相關聯(lián)防借款利息應如何進行特別納稅調整

（二）、廣告費用的處理

1、廣告費、業(yè)務宣傳費的計算依據應該如何掌握

2、廣宣費在何種情況下應取得廣告業(yè)發(fā)票，取得的其他票據是否可以扣除

3、計算扣除廣告費、業(yè)務宣傳費后應如何填寫《廣告費業(yè)務宣傳費跨年度調整表》

三、收入核算的涉稅問題及處理方法

（一）、主營業(yè)務收入

1、營業(yè)稅收入

2、土地增值稅收入

3、企業(yè)所得稅

（1）完工開發(fā)產品銷售收入由哪些內容組成

（2）不同銷售方式下開發(fā)產品銷售收入應該如何確認

（3）銷售折扣、折讓與銷貨退回的處理

（4）買一贈一銷售的處理（依據：國稅函[2008]875號）

（5）合作開發(fā)房地產，分配給對方的房屋如何確認收入

（二）、視同銷售收入如何進行賬務與稅收處理

（三）、其他業(yè)務收入

1、房地產企業(yè)房屋租金收入如何入賬（含預租收入）

2、房地產企業(yè)收取的違約金收入應分別哪些情況進行不同處理

四、項目完工決算操作實務的涉稅問題及處理方法

（一）、竣工驗收、竣工結算、竣工決算

（二）、工程竣工對土地增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、建筑業(yè)營業(yè)稅的影響

五、投資性房地產的核算的涉稅問題及處理方法

（一）、以成本模式進行后續(xù)計量的納稅調整

（二）、以公允價值模式進行后續(xù)計量的納稅調整

專題三 房地產行業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額、應納稅額的計算及賬務調整操作實務

（一）應納稅所得額和應納稅額的計算

（二）跨地區(qū)應納稅所得額和應納稅額的計算

（三）匯算清繳后進行納稅調整及補繳企業(yè)所得稅的會計處理

學員互動交流、專家現(xiàn)場疑難解答

簡老師

簡老師，我國資深稅務官員，從事房地產稅務稽查工作二十余年，多次參與全國稅收大要案稽查工作，有著豐富的房地產行業(yè)賬務處理技巧與稽查工作經驗。授課特點：準確、透徹、簡捷、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默。

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