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課程背景：

在現代經濟和商業環境中，國際、國內經濟形勢挑戰依舊，百年未有之大變局處于加速演變之中，國內外環境仍然具有極大不確定性。隨著全球產業鏈價值鏈重構，全球貿易或將持續低迷。國內經濟下行壓力加大，消費增速減慢，有效投資增長乏力，企業經營已進入微利時代。粗放式管理已無法應對當前激烈的商業競爭、無法滿足企業的持續發展。稻盛和夫曾說：“不懂財務，不能成為真正的經營者。”財務和業務嚴重脫節，一定會造成企業經營決策的失誤，帶來巨大損失。

財務數據和指標紛繁復雜看不懂，如何與業務深度結合，發現業務背后的問題？

老板認為“表哥表姐”的分析完全沒有用，如何給到老板想要的分析數據？

粗放式管理帶來了規模增長，但效益越來越低，如何從內部挖掘經營潛力？

利潤表數據明明很可觀，但為什么現金流卻斷了？

原材料、勞動力等成本費用不斷上升，利潤空間越來越薄，怎樣降本增效？

財務和業務之間互相看不爽、無法有效溝通，該怎么辦？

因此，在經濟轉型時期，企業的老板及每位部門負責人應當樹立財務意識，具備財務思維，加強成本效益意識和精細化管理能力，提升資源使用效率、擴大企業利潤空間，才能實現企業價值最大化。

課程收益：

1、思維搭建—建立全員財務思維，樹立財務管理全局觀

2、透視財報—透過財報看經營、看管理，掌握數據背后的信息

3、成本管控—進行科學成本管理，掌握成本控制方法

4、全面預算—全面提升經營水平和效率，保障企業健康發展

5、稅收規劃—精準適用稅收政策，全面降低企業稅收風險

6、價值提升—助力企業戰略決策，規避風險，實現企業價值最大化

課程對象：

企業董事長、總經理、高管及各部門負責人

課程方式：

講師講授+案例分析+小組討論+工具運用

課程大綱:

導引：財務管理思維——思路決定出路，理念決定價值

1. 數據思維

2. 現金流思維

3. 成本思維

4. 預算思維

5. 風險思維

案例導入：撞上老干媽，騰訊“逗鵝冤”！

第一講：經營視角看財報——讀懂財務語言背后的故事

一、企業的“家底”：資產負債表

1. 資產負債表的結構

2. 關鍵指標閱讀，發現企業的風險、優勢和劣勢

1）償債能力

2）營運能力

3）盈利能力

4）發展能力

案例：某公司資產負債表數據解讀

案例：某大暴雷事件

二、企業的“面子”：利潤表

1. 利潤表的結構

2. 利潤代表一家企業的可持續發展能力（兩種）

1）盈利能力

2）發展能力

案例：某公司利潤表數據解讀

案例：某公司發展能力分析

三、企業的“血液”：現金流量表

1. 現金流量表的結構

2. 現金流和利潤之間的關系

案例：某公司現金流量表數據解讀

案例：經營、投資、籌資三大活動的不同功能

第二講：全面成本管理——降本增效出利潤

一、傳統成本管理思維轉變，業財融合

1. 從財務會計到管理會計

討論：從財務角度剖析精益成本管理思維

2. 從成本核算到成本管控

3. 傳統成本管理的誤區

1）成本管理是財務部的事情

2）成本管理就是能省則省

3）與產品效益、質量、戰略完全脫節

討論：成本分析、成本控制的目的是什么？

案例：生產部門為什么不認可財務的成本核算數據？

二、基于價值鏈的全面成本管控

1. 全面成本管理原理：戰略思維

案例：日本與中國的制造業對比

2. 全面成本管理的基本框架

1）從作業到管理到戰略

2）從研發到采購到生產到銷售

3）從事前控制到事中跟蹤到事后反饋

3. 全面成本管理的核心：價值鏈分析

1）通過一體化方式降低成本

2）通過行業價值鏈，消除不增值作業

3）利用上、下游價值鏈，降低成本

4）將部分成本較高的環節進行外包

5）對競爭對手進行價值鏈分析

工具：價值鏈分析的思維導圖

三、全環節全方位全員成本控制

1. 采購環節

1）庫存優化

2）供應商談判

3）供應商評分制度

4）采購流程優化

5）質量管理

案例：采購招標“越招越高”的陷阱

2. 生產制造環節

1）原材料消耗控制

2）能源消耗控制

3）廢品損失控制

4）制造費用控制

3. 營銷環節

1）客戶信用管理

2）合理的人員激勵措施

3）合適的銷售價格或折扣

4. 研發設計

1）優化設計方案

2）加強項目進度

3）研發成本分析

5. 人力資源

1）合理的組織架構

2）營造組織氣氛

3）明確崗位職責

6. 日常管理

1）優化公司作業流程

2）檢查、監控、分析費用

7. 看不見的成本控制

1）資金成本

2）機會成本

3）沉沒成本

8. 戰略成本控制

1）與企業的戰略匹配

2）與企業的發展階段匹配

案例：如何判斷某項訂單該不該接？

互動：結合企業自身情況，找到成本控制的關鍵節點和方法

第三講：全面預算管理——上接戰略，下接績效

一、全面預算管理定位及全新認知

討論：財務預算與全面預算管理是什么關系？

1. 全面預算管理流程

1）預算編制

2）預算執行

3）預算考評

討論：為什么要做全面預算管理？

2. 全面預算管理的不同模式

1）以銷售為核心

2）以利潤為核心

3）以現金流為核心

討論：如何上接戰略下接績效，保障預算落地？

3. 全面預算失效的原因分析

1）預算目標不切實際

2）預算管控不到位

3）考評體系不完善

討論：預算目標為什么總是完成不了？

二、全面預算編制全流程操作：上下結合，分級編制，逐級匯總

1. 編制流程：下達目標，目標制訂的三種策略、目標確定的三個關鍵

2. 編制流程：計劃制定，有措施有方法有資源有風險有結果

案例：西捷航空公司的圣誕奇跡是如何實現的？——創新行動方案

3. 編制流程：開展預算，預算編制的四大原則

預算編制不同方法的優劣：固定預算法、彈性預算法、增量預算法、零基預算法等

三、全面預算的有效執行

1. 預算與執行為何脫節（你編你的，我做我的）

2. 預算控制的五大規則

規則一：全面控制

規則二：事前控制

規則三：總額控制

規則四：績效控制

規則五：重要控制

案例：費用報銷控制，形同雞肋的審批制度

3. 預算控制的方法

1）當期控制

2）累計控制

3）總量控制

討論：為什么有了預算，使用預算還要審批？

四、預算執行中存在的問題

1. 不追蹤、重復審批、特批濫批、責任不清、獎罰不明

2. 公司預算管理的常見問題分析與正確做法

3. 預算過程中的危險傾向：控制有度，防止效能低下

案例：“兩搶”預算—年初搶指標，年末搶花錢。如何避免？

第四講：降低企業稅收風險——應享盡享稅收優惠

一、應享盡享稅收優惠

1. 最新稅收優惠政策解析及運用

案例：小型微利企業所得稅稅收規劃（三項指標）

案例：企業招用退役士兵等特殊群體實現全稅種優惠

2. 梳理各稅種核心邏輯

1）增值稅：鏈條稅（銷項-進項）

2）個人所得稅、企業所得稅：賺的多，交的多

3）房產稅：以房產為征稅對象

4）城鎮土地使用稅：以土地為征稅對象

5）印花稅：以合同、營業賬簿為載體

二、稅收規劃：不提早納稅，不交冤枉稅

1. 采購、生產、銷售等不同環節的涉稅規劃

案例：銷售過程中促銷方式手段不同，稅負不同

2. 合同簽訂的涉稅風險規避及節稅規劃

案例：混合銷售和兼營方式的轉變

3. 高管人員個稅規劃

案例：股東從公司拿錢近1億，稅籌失敗后補稅罰款近4800萬

4. 關聯交易稅務風險排查

案例：關聯企業資金拆借規劃

5. 識別“偽”稅籌

案例：洼地籌劃被查，補稅5247萬！

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

溫老師

溫潔老師 財稅管理實戰專家

PhD in Accounting & Management會計與管理博士

企業稅務合規師資格認證（CTC）教材主編

國家金稅工程建設者-全國航天信息有限公司特邀講師

國內多省、市稅務局特聘講師

浙江工業大學MBA中心課程導師、高校客座教授

中級會計師

曾任：陽光實業集團（房地產百強-王府井戰略合作方）|審計經理、財務總監

曾任：頂新國際集團 （食品制造/餐飲連鎖-臺資-港股上市）|財務經理

曾任：龍采科技集團（互聯網百強-百度山西地區）|資金主管

? 蒂森克虜伯電梯（世界500強）、蘇寧電器（民企百強/上市公司）、天罡新材料科技（高新技術企業）等多家企業財稅顧問，涉及合理合法節稅金額近千萬。

? 擅長領域：稅務籌劃、資金管理、財務報表、財務管理、成本預算、內控內審等

實戰經驗：

溫老師十多年來專注于企業財稅管理，在對企業財務管理分析、稅收籌劃與風險管控、融資策略等方面積累了豐富的實戰經驗。同時老師歷經多行業的財稅管理工作，對各行業的財稅政策+發展趨勢有深入的理解，為各類型的公司制定合理財稅籌劃、風險管控以及合理節稅服務，助力企業解決各類財稅問題，提高企業財稅相關人員的管理和防控理念。

——在企業財務體系搭建與優化上——

1）曾推動頂新國際集團山西子公司【BPM系統上線】，無紙化報銷落地。通過電子報銷數據直接生成ERP記賬憑證，打通數據流通環節，提升費用報銷效率、實現一鍵記賬。平均減少員工80%的報銷時間，降低人工成本30%，提高企業財務管理效率。

2）曾為頂新國際集團康師傅版塊梳理財務管理制度，完善公司相關內控制度，并針對存貨管理做每月數據分析，從而對存貨管理板塊的財務管理制度優化并實施，促使企業當年減少100萬庫存積壓（同比去年數據），有效提高企業資金鏈運轉。

3）曾主導推動陽光實業集團皇冠假日酒店【SAP系統】上線，從流程梳理、部門職權、部門培訓到軟件測試，自上至下推動SAP上線，提升了企業管理的效率和質量。結賬效率提升2天/月，降低人工成本40%，數據誤差控制在1%以下。

——在企業稅務籌劃上——

1）曾結合企業業務+稅收政策，通過對用工形式的合理轉換為山西陽光實業集團有限公司物業板塊合法降低單位30%社保負擔。同時針對集團房開板塊在土地增值稅清算環節，合理合法運用稅收優惠政策及征收方式的轉換，為企業節稅近千萬。

2）曾結合企業稅務體系+當地稅務政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及時應享盡享最新稅收優惠政策，節稅近百萬，稅負下降70%（同比去年數據）。同時為企業解決高企研發費用歸集有誤、研發費用加計扣除數據失真問題，提前規避掉高企摘帽風險、稅務稽查風險。

——在地產內審體系搭建與優化上——

1）曾任山西陽光實業集團內審經理期間，對房地產項目實行專項審計。從拿地、采購、營銷、工程、成本等環節完善內部相關制度、獲取相關業務資料、設定供應商入選條件、評價招投標項目的合理性、審核合同、審核結算金額、檢查工程進度報告及可見性資料、超預算項目重點分析等方面，通過強化審計程序、固定審計證據、實現有效整改等措施防范財務舞弊風險，挽回企業損失近五百萬。

部分授課案例：

序號企業課題期數

1湖北公開課《數電票試點與會計檔案無紙化》8

2一商集團《企業票據風險防控與一戶式指標預警》6

3保利中輕《降本增效——微利時代下的成本管控與利潤挖掘》5

4上港集團《非財務經理的財務管理》5

5山東港口《金稅四期下的稅務稽查與合規管控策略》5

6先河環保《降本增效——微利時代下的成本管控與利潤挖掘》4

7恒旭集團《非財務經理的財務管理》4

8泰豐礦業《金稅四期下的稅務稽查與合規管控策略》4

9河北公開課《企事業單位內部控制、內部審計與財務風險防控》4

10內蒙航信《新公司法下，企業稅務原罪化解之道及合規建設》4

11河北公開課《降本增效——微利時代下的成本管控與利潤挖掘》4

12四川煙草《企業稅務風險排查與合規管控》4

13贛昌砂石《非財務經理的財務管理》4

主講課程：

《非財務經理的財務管理》

《金稅四期下的稅眼看表》

《金稅四期下的企業稅務籌劃》

《金稅四期下的稅務稽查與合規管控策略》

《企業風險管理實戰與數字化內控預警》

《企事業單位內部控制、內部審計與財務風險防控》

《降本增效——微利時代下的成本管控與利潤挖掘》

《以發展戰略為導向的全面預算管理與績效評價》

《“數電發票”下的——企業票據風險防控與一戶式指標預警》

《數電票試點與會計檔案無紙化》

《新公司法下，企業稅務原罪化解之道及合規建設》

《新公司法要點解析及涉稅風險防控》

《建筑企業稅務風險防控與合規》

《從財務分析到經營分析》

《銀行信貸財務報表分析與舞弊識別》

《新會計法變化解讀》

《稅收征管數字化轉型與“倒查30年”風波下的企業稅務合規管理》

《數字化時代下的財務轉型與價值創造》

授課風格：

▲注重實用，理論聯系實踐：案例均來自講師工作多年工作經驗積累，授課內容有深度、有廣度、邏輯條線非常清晰，重點突出；善于從原理、實質上剖析財稅政策要點及應對方向，緊貼實務工作。

▲深入淺出，通俗易懂：實現枯燥的內容生動化、復雜的內容簡單化、抽象的內容具體化。

▲專業嚴謹，邏輯清晰：善于剖析知識的本質和原理，以知識落地解決問題為目標。

部分服務客戶：

制造行業：保利中輕、天罡新材料、先河環保、恒旭投資集團、泰豐礦業、中國十五冶、新希望乳業、中國航天科技集團、中國兵器裝備集團、華電國際電力、長安汽車集團、五菱汽車集團、中國中車集團、山東黃金集團、云南銅業集團、神華集團、中國能源集團、歐派集團、尚品宅配、居然之家、中國服裝、雅戈爾集團等；

農行業：益海嘉里集團、正大集團、新希望集團、蒙牛集團、伊利集團、惠民種業、荊楚種業、三高集團、高龍集團、南寧糖業集團等；

金融行業：中國工商銀行、中國銀行、中國農業銀行、中國農業發展銀行、中國交通銀行、中國平安銀行、河南省郵儲銀行、重慶市郵儲銀行、湖北省郵儲銀行、安徽省郵儲銀行、廣州市郵政銀行、佛山市郵政銀行、江蘇泰興農商行等；

其它行業：中國醫藥集團、華東醫藥集團、哈藥生物科技、四川煙草、碧桂園地產、北京一商集團、上港集團、山東港口集團、漳龍集團、大潤發超市、蘇州大洋百貨、南方航空集團、圣格襪業、白玉蘭、維科、SSJD、萬科地產、安邦保險、正邦集團、惠民汽配、浙江天榮、北京奧順通、藍海物流等；

部分客戶評價：

參加溫老師的財務課程，讓我在財務管理方面有了一個很大的提高。讓我明白了原來做企業不僅要懂得做企業，而且還得會利用財務去管理企業，通過財務創造財富。財務可能不是直接地去創造財富，但可以通過它去監控企業各個環節，挖潛企業成本，這對企業是一個很大的推動。

——上港集團 劉經理

我原來是做業務出身，這次課程也讓我真正看懂了財務報表，以前財務人員提供的報表太專業，并且也沒有分析，通過溫老師的講解，讓我可以從資產負債表、利潤表以及現金流量表中看到了所隱藏的內容，也看到了公司在運營中存在的問題與不足。通過這次學習，也讓我看到了在公司運營各方面都有可以控制成本的環節。

——恒旭集團 王經理

全面預算難在企業各部門的協調，溫老師的課程讓我們明白了自己全面預算管理系統中的角色，各中層干部明白全員預算不僅僅是財務的事情，各部門應該如何協調，如何由下到上、由上到下的具體操作。對于公司全面預算的啟動、實施、控制和調整具有重大推動作用。

——蘭亭服裝 李經理

之前一直是在線上學習溫老師的課程，這次在線下見到老師，聆聽現場講課，真是一種享受，既風趣又幽默。這次課程讓我們加深了對稅收政策的理解，擴大了對政策的認知范圍，防止了企業踩坑和被稅務稽查的風險，受益匪淺，希望以后能多多參加溫老師的線下課程。

——內蒙航信稅務 李會計

溫潔老師這次稅務風險的課程，內容既有深度又有廣度，老師對于稅收政策的熟悉程度信手拈來，通過理論結合實際，把企業的稅收實務講解的非常透徹、細致、實操性非常強，講完就能落地。

——山東航信稅務 張經理

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